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2021年个人所得税的调整减税

ADJUSTMENTS TO INCOME

2022/01/04   维加斯新闻报
张百瑞会计师

    调整减税又叫线上减税(above line deduction)2018年分项列在1040表的第一分表中,直接减少家庭总收入,得出家庭调整收入。计算个人税的简单公式是总收入(Gross income) 减去调整减税项目等于调整縂收入 (Adjusted gross income) ﹔在贷款、移民时有关人员经常问到个人收入,不是指总收入,而是调整收入。减去标准扣除额(Standard Deduction)或列举扣除额(Itemized Deduction)等于报税收入。
    调整减税项目主要包括以下内容:教育艺术工作者各项与工作有関支出,健康储畜账户,搬家费,自雇业主社安税,自雇业主退休金,自雇业主健康保险,提早提出定期储畜罚金,担养费支出,个人退休账户存储,学生货款利息。实际上,调整减税项目还包括生意损失,资本损失,租房损失。这些项目和收入一起计算。不单列在调整减税项目。

工作支出调整减税项目

教育工作者支出
     从事幼儿园到中学12年级的教师可以减去最高$250/年购买教具、书本和防疫的开支。超出部分可以在分类减免中扣除。

艺术工作者,不拿工资州地方官员

     调整减税项目允许文艺工作者和地方官员减去未报销的工作开支。予备役军官调整减税项目允许予备役军官减去旅行100里以上的费用。

健康存储帐户(HSA)
     对于购买高首付(DEDUCTABLE)或无医疗保险的人来说可以开健康存储帐户。存入帐户中的合格资金可以作为调整减税项目不上税。资金在账户内积累增长,在医疗需用时免税取出使用。当年用不完可以留到以后。开户人故去可以留给配偶或子女。
     如果把钱用在不合理的地方,将追究资金支出,当作收入报税并罚款10%。年取出额个人最少为$1,350,最多不得超过$6,650,家庭年取出额个人最少为$2,650,最多不得超过$13,300。健康存款账户将逐步取代类似的ARCHER MSA账户(医疗存款账户), 健康存款账户用8889表报告如出账。户主过世后,HAS账户的余额可以转给配偶或子女。

搬家费

     从2019年起,限于军人和家属搬迁的费用。个人因工作改变搬到50里以外新居,搬家产生的费用可以做为调整减税项目减少个人调整收入。费用包括家庭人员从旧居搬到新居的费,交通费,住宿费。包装家具物品费,车辆托运.

自雇业主的社安保险税
     自雇业主如果当年有浄利。应上社安保险税15.3%。因为自雇业主既是业主又是雇员。税法允许自雇业主社安税保险税的50%作为调整减税项目的降税。

自雇业主的医疗保险费
     自雇业主的医疗保险,可以百分之百的作为调整减税项目。原则是不能超过自雇业主的浄收入。自雇业主的医疗保险费可以用于配偶,子女,合伙人的一般合伙人。保证报酬合伙人和S公司持2%股份以上的股东(Guaranteed payment)。长期护理保费可作为医疗保险费。

自雇业主退休计划(SEP.SIMPLE)单独K,DB,调整减税项目
     自雇业主退休计划包括SEP,SIMPLE,等,存入的金额取决于公司的浄收入。自雇业主存入的SEP退休计划不可以超过浄收入的20%或$58,000。自雇业主存入的SIMPLE IRA退休计划不可以超$13,500,50岁后,退休计划不可以超$16,500。自雇业主存入的单独K退休计划不可以超$19,500, 50岁后,退休计划不可以超$26,000。自雇业主可以作为雇主和雇员双重身份投Profit Sharing和单独K计划,年存款额每人最高不超过$58,000。 DB的存款额是存款人三年平均工资或$230,000中的小者。存款收入免税,退休以后取出时交纳所得税。

储畜存款的罚款

     定期储畜存款在未到期之前提取,一般都有罚金。罚金作为收入调整减税项目降低调整总收入。

离婚赡养费(ALIMONY)
     仅限于2019 年以前的协议和判决,赡养费可以当作调整减税项目来调整收入。赡养费须符合两个条件才可以作为个人税调整减税项目。一是须有书面协议或法庭判决,不能明确费用是为了抚养儿童,否则不是赡养费。二是赡养费须分期支付而不是一次付清。申报调整收入时应注明收款人的名字和社安号码。当收款人再婚,或一方死去,或法院判决失效,赡养费终止。

 个人退休计划           
     个人退休计划和雇主发起的退休计划。个人退休计划包括传统IRA和㑩斯IRA。
     个人和自雇业主均可以存储传统IRA。存储的时间最晚要在来年4月15日报税前。个人限存储$6,000, 50岁以上的追加$1,000,可以存储$7,000。
     个人和自雇业主也可以购买㑩斯IRA。购买时间从今年的1月1日至来年的4月15日。 2019年存储限额为$6,000。50岁以上追加1,000, 可以存储$7,000。㑩斯IRA是税后钱,不能在当年抵税。但存入帐户中的增值部分不上税。条件是储畜需长达五年。 59岁半以后取出。
     㑩斯IRA和传统退休账户可以同时开,但50岁以下人年存入两计划合并金额最高不超过$6,000,50岁以上人年存入金额最高不超过$7,000。罗斯退休帐户不用做在税表中,因为它不减税。

学生贷款利息减税
    收入在$85,000 以下的人,学生贷款利息可减少上税收入$2,500.

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