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高收入的人群上稅

2017/02/23   維加斯新聞報
張百瑞會計師

    很難定義高收入，權且按奧巴馬醫保中説的個人收入超過$200,000,夫妻合報收入超過$250,000的人。這些人要交28%的個人所得稅，15%以上的資本利得稅，要按AMT方式計算稅，還要上健保追加稅。

高薪加0.9%的健保追加税

2015年，夫妻合报税工作收入超过$250,000，个人工作收入超过$200,000，需要交工作收入超出标准部分0.9%的健保追加税（Medicare Tax）。每个雇员需要从工资中抽出1.45%交健保税，雇主要为每个雇员添加1.45%健保税，两者加起来，共向政府交2.9%的健保税。而个体经营者按净收入要向政府交2.9%的健保税。除此以外，国税局要求高收入工作者，夫妻合报税工作收入超过$250,000，个人工作收入超过$200,000者再多交0.9%追加税，用于奧巴马医疗保险的住院保险金。如某人2015年工作收入为$250,000，其健保税应按下面公式计算计算如下:

 

收入	$250,000
健保税税率	×     1.45%
基本健保税	$  3,625
收入	$250,000
高收入标准	-    $200,000
超出标准	$ 50,000
追加健保税税率	0.9%
追加健保税税额	$450
基本健保税	+   $  3,625
健保税总额	$  4,075

 

雇主只扣雇员的健保税额，不用管配偶的健保税，如果雇员配偶的收入超出$200,000，应由配偶的雇主应按规定扣缴其健保追加税。但是如果配偶的工作收入低于$200,000，配偶的雇主就不会为其扣缴健保追加税，若雇员和配偶的工作收入在2016年合计超过$250000，他们应在申报个人税时予以补缴。例如某人2015年工作收入为$250,000，雇主已经为其扣缴健保税$3,625、健保追加税$450，共计$4,075，而其配偶收入为$150,000，配偶的雇主为其扣缴了健保税$2,175，因其收入没有超标，雇主没有为其扣缴健保追加税，但夫妇两人应在年终申报个人税时上缴这部分健保追加税，计算如下： 

某人W-2工资	$250,000
配偶W-2工资	+  $150,000
工作收入总合	$400,000
健保税税率	×    1.45%
基本健保税	$  5,800
工作收入总合	$400,000
夫妇追加健保税标准	-  $250,000
超出标准	$150,000
追加健保税税率	×     0.9%
追加健保税税额	$  1,350
夫妇基本健保税	$  5,800
夫妇追加健保税	+  $  1,350
夫妇健保税合计	$  7,150
夫妇已交健保税	-  $  6,250	（$4,075+$2,175-$6,250）
需补税	$    900

 

 

 

高收入群体的分类减免和人头减免减少

在计算上税额时，是以调整收入（Adjusted Gross Income)为基准减去分类减免（Itemized Deductions)，再减去人头减免（Exemptions)，得出上税收入（Taxable Income)。2015年，对于高收入的个人或家庭，个人收入超过$259,400，夫妇收入超过$311,300，分类减免和人头减免分别有所减少，使高收入的人或家庭上税收入增加。 

高收入分类减免减少 

高收入的个人或家庭，分类减免减少，减少量为个人调整收入$259,400以上，夫妇收入$311,300以上部分的3%，最多不超出分类减免的