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Eugene Wang
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2016年退休計劃

張百瑞會計師
2017/02/23

建立退休計劃會有許多好處

主要是到了退休年齡,收入減少,需要養老金,退休計劃起著儲蓄作用。第二不管是Qualified計劃,如IRA, 401K, 還是Nonqualified, 如年金,均有延稅作用。由於不需要每年交稅,存儲在退休計劃中的資金可以利滾利。 資金的增長幅度大于交稅的效率。 退休后收入減少,稅率也會降低,取出退休基金時,上稅較少,可支配的資金增加。

存儲多少退休金才能安享晚年

這要具體問題,具體分析。 這包括分析人的壽命健康情況,平時的花費需要,有多少社安收入,有多少資產,65嵗退休后,常人估計有20-30年壽命。如果退休人房貸已付清,子女大學費用不需再交, 社安收入為$500 -$2,500, 退休時健康的費用上漲,休閒娛樂開銷增加。不考慮通貨膨脹和存儲增值,按壽命25年計算,如果每年需要取出2 万退休金,存儲應達50万,每年要取出3万,退休儲蓄要75 万。每年要取出4万,退休儲蓄要100 万。

退休計劃名繁多,但大致可以分爲兩類

個人退休計劃和雇主發起的退休計劃。個人退休計劃包括傳統IRA和儸斯IRA。

70嵗半以下有積極收入的個人和自僱業主均可以存儲傳統IRA。 存儲的時間最晚要在來年4月15日報稅前。個人限存儲$5,500, 50嵗以上的追加$1,000,可以存儲$6,500。
參加雇主的退休計劃的人:
单身收入$61000可存购全额传统IRA。收入超过$61000-$71000之间可以部分存购,高于$71000不能存购。
夫妻和報收入$98100以下可存购全额传统IRA,收入$98100-$118000之间可以部分存购,高于$118000不能存购。
夫妻分报$0-$10000之间可部分存购,高于$10000不能存购。

没有参加雇主退休计划的人,收入超过一定程度不能全额存购或不能存购个人退休计划。
夫妻和報收入$184000以下可存购全额传统IRA,收入$184000-$194000之间可以部分存购,高于$194000不能存购。
夫妻分报$0-$10000之间可以全額存购,高于$10000不能存购。

存购罗斯IRA受收入限制。
夫妻合报和鳏夫或寡妇,收入$184000以下收入可以全額存購,$184000-$194000可以存购部分,收入超过$194000不能存购。
单身户主收入$117000以下收入可以全額存購,收入$117000-$132000之间可以存购部分,超过$132000,不能存购。
夫妻分报$0-$10000可以全額存购,超过$10000,不可存购。

儸斯IRA和傳統退休賬戶可以同時開,但50嵗以下人年存入兩計劃合併金額最高不超過$5,500,50嵗以上人年存入金額最高不超過$6,500。儸斯IRA和傳統退休賬戶可以互轉,但夫婦收入超過$100,000和夫婦分報的不行。

雇主發起的退休計劃有許多种,簡單IRA, SEP,單個401K, 401K, 401K 安全港,403B,利潤分享(PROFIT SHARING),限定福利(DEFINED BENEFIT), 非合格的延稅計劃。以下按適用範圍,計劃設定時間,合格的計劃參加人,出資和可以延稅的年儲畜限制幾個方面簡單的介紹這些計劃。介紹编寫參考OPPENHEIMER基金資料。

簡單退休計劃(SIMPLE IRA),类似计划SIMPLE 401K
   
計劃用于政府,盈利和非營利人數不超過100人的單位。計劃採用日曆年度。在當年10月1日前建立。雇主必須在延期報稅截止期前把資助金存入計劃賬戶。計劃應包括收入在$5,000以上為公司工作1年,21岁以上的雇員。雇員自願參加,每個合格雇員每年可以免稅存入計劃賬戶$12,500或100%工资。两数中小者。 50嵗以上雇員追加$3,000。年存入額為15,500或100%工资。两数中小者。雇主對每個合格的雇員有所資助。資助額可為雇員收入的2%。或者對每個合格參加計劃的雇員有所資助,在五年中,有三年資助3%,兩年資助1%。最高资助每年$7,350。簡單退休計劃可以與其它退休計劃搭配。個人年總存入額最高達$25,000。雇主不必向稅侷申報,管理費低。雇主貢獻在報稅延期内上交。計劃無雇員等待期,立即生效。雇員離職時可領走。

SEP 退休計劃
   
適用于自僱業主和小業主,所有公司形态。由業主出資設立計劃。設立時間為雇主報稅時限以前。雇主必須在延期報稅截止期前把資助金存入計劃賬戶。合格參加的雇員為21嵗以上。在過去五年中為雇主服務三年以上,收入為$550以上。雇主按雇員工資比例存入免稅退休金。年存入額最高為雇員收入25%,自僱業主為20%,或$53,000中取低數。搭配其它退休計劃如利润分享,最高個人計劃存入額為收入的100%或$53,000中的低值。SEP不能與401K計劃合用。SEP不用年报。

單獨K退休計劃(SOLO 401 K),类似计划 SUPER SIMPLIFIED 401K

適用于公司,合夥人,自僱業主,非盈利機構。包括雇主和家庭成員。可以不把雇用的合同工,季節工包括在計劃内。賬戶須在報稅年度内建立。雇主必須在延期報稅截止期前把資助金存入計劃賬戶。計劃可包括雇主,為雇主在過去一年中工作過1000小時的雇員,雇主家庭成员,每人年存入計劃的免稅限額為$18,000超過50嵗的可以是$24,000。或100%工资,两数中小者。雇主可以再存入工資的25%(不含雇員當年已存入的退休金)。自雇业主可以再存入工資的20%(不含當年已存入的退休金)。最高個人計劃存入額為收入的100%或$53,000中的低值。

401K

適用于從小到大各類公司,可以與其它退休計劃配合。計劃必須在報稅年底前建立,雇主必須在延期報稅截止期前把資助金存入計劃賬戶。

退休計劃必須包括21嵗以上或工作兩年的雇員,雇員每年工作時間不得少于1000小時。雇員自願參加計劃,雇主選擇是否資助。雇員可以存入計劃稅前錢的減稅。雇員最多可存入$18,000,超過50嵗者$24,000。雇主最高免稅資助額不超過雇員工資的25%(不含雇員當年已存入的退休金)。搭配其它退休計劃,雇員的退休計劃年存入額最高不超過個人收入的100%或者$53,000中的低值。

403B

适用于非盈利组织教育,医院,教会等。可以在任何时间建立,资金要在报税的延长期内存入计划。所有雇员均可参加计划,雇员可将收入100%存入退休计划或$18,000中小者。50岁以上的人存入$24,000或100%收入中的小者。雇主可以资助退休计划。每雇員年最多存入計劃金額不超過工資的100%或$53,000中的低值。

利潤分享(PROFIT SHARING),类似计划 SMALL BUSINESS RETIREMENT PLAN, MONEY PURCHASE PLAN

適用于自僱業主或小生意。計劃在報稅年度截止前建立,雇主必須把退休資助金在年度報稅截止日或延長日存入計劃。計劃須包括21嵗以上為雇主工作過兩年以上(每年超過1000小時)員工。計劃為雇主出資,受百分比和雇主最高免稅計劃投資額限制,雇主最高年免稅計劃投資額為工資的25%, 自僱業主為20%。搭配其它退休計劃,每個雇員的最高年計劃存入金額為工資的100%或$53,000。
此計劃可以與年齡重心,新比較,401K計劃搭配合用。雇主有資助控制權,非常靈活。

限定福利(DEFINED BENEFIT)

適于各種大小穩定,預知收入和希望讓雇員在退休后有較多收入的公司。 或想快速大筆投入退休計劃在短時間内為年齡大雇員和積累大量資產的公司。
   
雇主出资,計劃必須設立在會計年度的最後時限前。雇主必須在會計年度后8個半月内或在報稅前在計劃存入資金。計劃必須持續3-5年,可與保險計劃結合。計劃須包括21嵗以上為公司工作兩年以上的雇員,年工作時間超過1000小時。存入計劃資金受年齡和收入限制。在62嵗退休時,最高提領年退休金為3年工資平均數超或$210,000中的小者。以此為前提來決定當前存入多少退休金。
   
許多情況下,把401K計劃于利潤分享計劃合用,或把401K計劃和限定福利計劃合用,可以投入計劃的資金更多。達到節稅的效果。通常,限定福利可以抵掉比其他任何計劃更多的稅金。

非合格計劃

雇主爲了吸引留住經理級的重要人才,為賞勵高水平人才。雇主選擇計劃受惠人。不包括一般雇員。一般來説雇員投入資金。雇主可以投入資金或者不投入。投入資金是稅後錢,投入資金不受限制。提領時,投入資金不上稅,增值部分上稅。

借款

传统IRA, 罗斯IRA,簡單IRA, SEP計劃參加者一般不可以從計劃借錢,單個401K, 401K, 401K 安全港,403B, 利潤分享(PROFIT SHARING),年齡重心(AGE WEIGHTED), 新比較(NEW COMPARABILITY), 高收入(SUPER COMP), 限定福利(DEFINED BENEFIT計劃參加者可以從計劃借錢。

擁有退休金(VESTING)

雇員離開公司時,擁有自己存入計劃連本帶利的全部退休金。可是雇主資助退休計劃的資金不一定屬於雇員。如果雇員為公司工作的時間少于要求,可能拿不到全部或部分雇主資助。有兩种擁有雇主資助的時間表。6年逐步擁有和3年后擁有。6年逐步擁有為,雇員工作第一年不擁有,第2年擁有20%,第3年擁有40%,第4年擁有60%,第5年擁有80%,第6年擁有100%。3年擁有為,雇員工作前三年不擁有,3年后擁有100%。

計劃申報

简单IRA($100,000 以上), 401K, 401K 安全港,利潤分享(PROFIT SHARING),年齡重心(AGE WEIGHTED), 新比較(NEW COMPARABILITY), 高收入(SUPER COMP), 限定福利(DEFINED BENEFIT) 等計劃比較複雜,須添寫5500表年報稅侷。

何時提取退休金

應在59嵗半以後。对于传统IRA, SEP,简单IRA。在59岁半之前从退休账户取款,有10%的罚款,20%強制性預付款。但有例外。如第一次购房者可以取$10,000;取款用于高等教育费用;用于死亡、残障取款;医疗费用超过10.5%调整收入取款;因失业12周后买医保用款,可以免除罚款,但要交收入税。59岁半后取款仅交收入税。

对于403B, 401K, SOLO401K,利润分享,限定福利的人来说,59岁半以前从退休账户取款有10%的罚款,20%強制性預付款。但因55岁离职取款,因死亡;残废取款无罚款;仅上收入税,无第一次购房,高等教育,医疗费用等优惠。59岁半以后取款,只上收入税。

59嵗半以後從退休計劃提錢。可採用一次取,多次取出或按預期壽命提取。在70嵗半以後強制提取。对于70岁半还在工作的人,可以等到实际退休后再取出退休金。70嵗至80嵗,每年必須提取賬戶内存金額3.65%, 80嵗,5.35%;90嵗8.77%;未上過稅的退休金要全額上稅。部分納過稅的退休金如年金要部分上稅。從1996年底開始領取年金的人使用簡單計算法。本利按比例每月提取。55嵗以下按30年提取,60嵗以下按26年提取,65嵗以下按22.5年,70嵗以下按17.5年。

儘管符合上述條件,從退休計劃中提錢需交所得稅。如果合格的退休計劃連本帶利均需交稅。交的稅率取決于你年該年全部收入,包括工資,利息紅利,社安保障金等。如果是交過稅的退休計劃,本金不上稅的增值部分要上稅如年金。

報稅表格

在退休金的報稅方面,1099R表用來報告退休金提取情況。1099R的第七格猶為需要,用來報告提取的原因:屬于正常提取還是提前提取。5329表用來報告不符合條件提取的罰款。8606表報告存入稅后個人退休金和把SEP和簡單IRA轉換成儸斯 IRA。 8880表是用來計算低收入者存入退休計劃,政府給預的獎勵(Credit)。

以上從稅務角度介紹了退休計劃,筆者不經營設立退休計劃的業務。如慾建立退休計劃,請聯係保險公司,銀行和基金。

實際情況

401K和其他退休计划

除了社保外,美国还有401K或类似的计划,这种补充退休金计划,主要是自己存钱,国家对这部分收入暂时不征税(社保税和老年医疗税不能免),另外公司也可能往里投点。到了60岁后可以取出来,但要交收入税,但老了收入低,税率会变少。美国不少小型公司根本不提供401K,即使提供401K计划的公司只有60%给员工出点钱,常见的公司匹配是给员工工资的3%。但美国人能有钱投401K的不多,一般是往401K投工资的5%到7%。美国超过1.56亿的劳 工,只有5100万往401K投钱,截至2012年九月底,401K计划总价值3万5千亿美元,相当于每人6万美元(参加的人平均,如果算所有工作的,大约2万2).

有统计显示36%的有工作的和退休的美国人所有存款和投资(包括401K)不超过一千块钱,同时56%即将退休的美国人所有存款和投资不超过2万5,所以绝大多数美国人退休还只靠政府的退休金。盖洛普最近的民意调查显示美国人最大的担忧就是退不起休,占59%。


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