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退休金規劃

社會福利

新聞日期: 2013/01/19

    中國有句俗語「不怕少年苦,就怕老來窮」,在美國同樣如此,未雨綢繆比養兒防老更實際,因此很多美國人提前對退休養老做規劃。尤其是隨著人們壽命的延長及節節上揚的通貨膨脹,建立適合自己需要的退休養老金帳戶就顯得格外重要。
    美國退休金帳戶一般分為:傳統IRA(Traditional Individual Retirement Arrangement)、羅斯IRA(ROTH IRA)、401K、年金(Annuity)、 SIMPLE IRA等。

傳統 IRA
Traditional Individual Retirement Arrangement

    IRA是一種個人自願性投資退休帳戶。所謂"自願"是指購買IRA完全出於個人的意願,所謂「退休帳戶」,是指這部分資金主要用於投資人退休後的養老用途,即正常情況下,這筆資金只有在投資人退休之後才能夠使用。
    傳統IRA享有緩稅優惠,允許個人往該帳戶存入一定額度的本金,存入時全部或部分本金與當年應稅收入相抵,即不需繳納所得稅。達到法定退休年齡時提出本金及投資收益時才須向國稅局繳納所得稅。如果在70歲半前不提款,本金及收益一直放在帳戶內,則不需納稅。
    該帳戶所有人如果在59歲半前從傳統IRA帳戶內提款,國稅局會對其進行罰款,除非提款是用以支付符合規定的教育費用、醫療費用或首次購房。59歲半後帳戶所有人可以開始往外提款,而不受國稅局的處罰。帳戶所有人必須在70歲半後的第一個4月1日前從傳統IRA帳戶內提取第一筆最低分配款,否則會被國稅局罰款。

羅斯IRA  (ROTH IRA)

    傳統IRA與羅斯IRA的主要區別是,傳統IRA的存款金額可在存入時全部或部分免稅,取出本金及獲利部分時才納稅。羅斯 IRA的存款金額在存入時不可抵稅,但未來取出時本金及投資利潤可免稅。
    與傳統IRA的另一個不同之處在于,羅斯IRA沒有70歲半的存款年齡限制,即任何年齡的人只要有收入都可以在羅斯IRA帳戶存款。
    如果您同時擁有傳統IRA,羅斯IRA每年存款上限需扣除傳統IRA帳戶內的存款。
    羅斯IRA在開設帳戶5年後就可以將本金取出,而不會被國稅局就本金部分罰款,但帳戶所有人提款時年齡不到59歲半,不僅提取本金還要提取增值部分,增值部分則需要向國稅局納稅,還要繳納10%的罰款。如果是在59歲半後取出,增值部分不需向國稅局納稅。70歲半後不會被強制取出羅斯IRA內的存款。如果仍有勞動所得,可以繼續往羅斯IRA帳戶存款。
    無論是羅斯IRA還是傳統IRA,只要是在每年報稅截止日前存入IRA帳戶內的本金都會算在上個稅收年度。
    如果打算將傳統IRA裡的錢提前取出來,又想避免罰款,在這種情況下,可考慮將傳統IRA裡的錢直接轉到羅斯IRA帳戶內,即常說的「Rollover」。由於這部分錢當年存入傳統IRA時並沒有繳稅,所以轉存時要補交稅款。轉存入羅斯IRA,在滿足存滿5年的條件後,本金部分的提取不需納稅也不必支付罰金。

退休帳戶轉換表

來自 \ 轉到

傳統 IRA

羅斯 IRA

SEP IRA

401K

年金

SIMPLE 
IRA

 傳統 IRA

YES 

 YES

 YES

NO

NO

 NO

 羅斯 IRA

NO 

 YES

NO 

 NO 

NO

 NO

 SEP IRA

 YES

 YES

 YES

 NO

 NO 

 NO

 401k

 NO

 YES

 NO

 YES

 NO

 NO

 年金

 NO

 NO

 NO

 NO

 YES

 NO

 SIMPLE IRA

 YES

 YES

 YES

NO 

 NO

 YES

IRA受益人

    IRA戶主可指定個人、信託、慈善事業等為IRA受益人,可同時指定數個受益人。如果擁有好幾個IRA帳戶,戶主有權為每一個不同帳戶選擇不同的受益人。
    如果受益人是未成年人,戶主過世時,受益人可從IRA帳戶中提款,但支票付給孩子的法律監護人。未成年人有責任通過法律監護人繳付稅款。如果未成年人不是直接的受益人,可選擇信託作為IRA直接受益人,根據情況做出特殊指定。比如,指定未成年人達到某一特殊年齡後,未成年人可從IRA帳戶內提取資金。

401K

    401K是一種由雇員和雇主共同繳費建立起來的完全基金式的養老保險制度,是延後課稅的退休金帳戶計劃。401K創立于1981年, 20世紀90年代得到迅速發展,逐漸取代了傳統的社會保障體系,成為美國諸多雇主首選的社會保障計劃,適用于私人盈利性公司。
    需要指出的是401K既不是私營企業每一個員工都可參加的退休福利計劃,也不是政府主導的全民社會福利計劃。401K計劃屬自願性質,員工根據個人需要自主決定是否參加401K。員工向雇主申請401K,員工每月薪水中的一部分將直接轉入401K帳戶,同時雇主也會相應放部分錢到該員工的401K帳戶內。
    401k計劃資金可以投資于股票、基金、年金保險、債券、定期存款等金融產品。雇主向員工提供一定數量的證券組合投資計劃,由員工自主選擇。員工退休時,可以選擇一次性領取、分期領取和轉為存款等方式使用。
    401K也分為傳統401K和羅斯401K,傳統401K在最後提款時才納稅,羅斯401K則是在存入本金時納稅,到退休年齡取出時不需對本金及收益納稅。估價自己老年時高收入高稅率的人可選擇羅斯 401K,預估老年低收入低稅率的人可選傳統401K。
    401K的領取條件是:年滿59歲半;死亡或永久喪失工作能力;發生大於年收入7.5%的醫療費用;55歲以後離職、下崗、被解雇或提前退休。一旦提前取款,將被徵收懲罰性稅款,但允許借款和困難取款。
    401K強制要求戶主必須在70歲半時提領帳戶內的錢,否則被罰總金額的50%。60歲前提領,戶主將被扣10%的懲罰金。過早或過晚提領401K帳戶內的錢都會被罰。
    員工離職時,員工可要求雇主將401K內的錢存入自己的IRA帳戶或新雇主的401K帳戶。

年金   (Annuity)

    年金是人壽保險公司提供的退休儲蓄投資工具,投資人買了年金,退休後便可每隔一段時間領一筆錢,直到投資人過世。放入年金的錢只要不拿出來,收益部分就不用繳稅,而且沒有存款上限的規定。
    以繳費後馬上開始發放年金還是繳費後過一段時間才開始發放年金來區分年金,前者叫即期年金(Immediate annuity),後者叫延期年金(Deferred annuity)。年齡比較大的已退休人士,如果手上有一定積蓄,同時擔心壽命太長積蓄不夠用,比較適合採用即期年金。如果還年輕仍在工作,打算將來能早點退休,可考慮延期年金,在工作時定期把錢存入年金帳戶,到一定年齡後再定期定額領取現金。
    年金也可依據收益形式還分為固定年金(Fixed Annuity)及變動年金(Variable Annuity)。在固定年金保險中,年金的利率是固定的,無論保險公司投資績效如何,保險公司都會按合約中規定的利率,給付年金。如果年金利率不固定,而是根據由投資的業績來決定,這種年金屬變動年金。一般來講,變動年金適合50歲以前的投資人,固定年金適合50歲以後的保守投資人。

SEP簡化雇員養老金計劃
Simplified Employee Pension

     SEP簡化雇員養老金帳戶(Simplified Employee Pension)為自營雇主和小型商業而設,自雇主或符合條件的員工可參加該退休計劃,而不需要參加複雜的退休計劃。SEP 退休帳戶與傳統IRA有很大的相似性,存入時可進行抵稅。
    簡化雇員養老金帳戶是一種簡單的,低成本的退休金計劃。在此計劃中,雇主為自己或所有符合條件的雇員進行繳費,由計劃的參與者來持有和管理該計劃。
    對符合條件員工的規定,一般是21歲以上,在過去5年為該雇主工作3年,且滿足一定的工作收入要求。非居民外國人不允許參加SEP退休計劃。
    雇員可以選擇將收入中的一部分直接繳納到該退休帳戶內,向SEP退休帳戶繳費時不必納稅,但是雇員在接受分配的時候必須納稅。如果個人退休帳戶的持有者年滿59歲半時提款,那麼只需繳收入稅而不用繳納任何提前分配的罰金,否則被處以10%罰款。

激勵雇員儲蓄 IRA計劃 (SIMPLE)
Savings Incentive Match Plan For Employees IRA

    SIMPLE IRA是指激勵雇員儲蓄計劃(Savings Incentive Match Plan For Employees),它是專門針對小企業而設立。由雇主和自雇的個人建立,允許合格的雇員將他們部分稅前收入繳納到退休帳戶。
    向該退休帳戶存款時不需繳稅,分配時才需要納稅。在繳費上,符合條件的雇員可以對他們的SIMPLE退休帳戶進行選擇性延遲繳費,同時雇主可選擇進行相應的匹配繳費,雇主每年的繳費是強制性的。
     由於SIMPLE IRA計劃的籌資是由雇主和雇員來共同完成的。因此SIMPLE IRA計劃不僅在管理上比較簡單,而且運行成本也很低。

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