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个人所得税的利息和红利

2016年03月23日   维加斯新闻报
来源:张百瑞会计师

    和您谈谈利息Interest和红利Dividends务问题。
    利息
Interest是储蓄赚来的钱。银行付利息给存款人政府和公司付利息给债权人保险公司把存款部分的利息付给投保人。如果发放利息的机构发出超过$10的利息给纳在年终时利息发放机构就应依法将分发情况报告给国局。并发1099INT给纳人。纳人的利息收入报。如果同年利息收入超过$1,500应将从不同机构收到的利息逐项列在附表上。如所收利息不超过$1,500则可直接填到主表格上。
    利息还包括私人贷款售房所收利息
外国存款所得利息、合伙人公司、S Corp、信托的分配利息、美国国库券财政债券的利息U.S. Saving Bond And Treasury Obligation。美国国库券财政债券的利息要上国但不用报州地方。美国国库债券中EEI是教育债券。如符合条件者可用EE,I债券交学费和注册费其利息可以免税不报EE,I债券需24岁以上的人购买,可适用于本人,配偶和被抚养人。美国国库债券中的长期债券利息年或半年要付。一年的短期债券利息则可到期付
    州
市政府为了进行市政建设发行债券这些债券的利息不上联邦。市债券Municipal Bond所生的利息不上联邦俗称三免债券。但有的州对外州发行市债券利息课
    在发行利息时由于种种原因扣除的国
外国在报时可以抵国外所得消极收入上的税,如不超过$600,可以直接作为的税额报在税表上。超过$600,要在1116表计算。投资的费用可以在分类扣除表中减税。利息体现在1099-INT1099-OID和其他形式表格。
    红利
Dividends是公司盈利后付给股东的利润分成,作为对股东投资的一种报酬。在年终公司分发给股东的钱有三种红利投资利得Capital Gain和资本回收Returns of capital。资本回收减少股东的投资,最多减至0。超出部分,按资本利得计算,长期资本利得按0%,20%。资本利得是出售资本的盈利,在另文中详述。纳税人收到的红利有一般红利利于合格红利之分。合格红利使纳税人拥有60天以上股票的分红。合格红利享受与资本利得一样的低税率,0%20%。分红分到本公司的股票,不要上税,分红分到其他资产,按市值上税。
    美国
法规定如分给股东的红利超过$10以上公司要把分红的资料以1099-DIV的形式报给国局和纳人。如纳人在年收到$1,500以上的红利应分别列出来源。
    如果纳
人收到1099-INT表或1099-DIV表。而纳人只是代收不是受益人人应该明情况注明代收部份和实收部份。在把代收额用1099DIV发给应受人。
    如果纳
人没有向分红公司提供自己的公司会在分红时扣除30%的联邦。纳人在报时可以抵。如果纳人是外国公司的股东分红时已扣的外国可以在报时作为已缴。纳税人需要在利息红利表上填写三项资讯:(1)有无海外帐户,海外帐号,在哪个国家;(2)是否需要向财政部报告;(3)是否从外国信托收到汇款或汇款去外国信托。如果纳人有海外帐或个人在外国银行证券公司有帐中存款高于$10,000应向财政部报告。财政部所述申报帐户包括银行活存,定存,股票,共同基金,债券,和海外退休帐户。10,000指的是本金。从11日起到1231日,一年中任何一天,银行和财务帐户中资金超出一万美金需报告。如果在海外有数个帐户,每个帐户中全额不超过一万元,但是相加起超出一万元,必须申报。帐户中利息,股息必须有证明才可以不算。否则,并入本金一起计算。个人税表到期为415日,另外用FINCEN 114表,每年到期为630
    除了财政部要求申报海外帐户外,国税局有可能要求纳税人填写8938表,类似于TDF.90-22.1和个人所得税表在416日前一起交上。8938表要求在海外有$50,000金融帐户的个人和100,000的夫妇申报。

    另外,你收到外国信托汇款,或借款或赠与,需用3520表在315日前单独上报。

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