|
建立退休计划会有许多好处
主要是到了退休年龄，收入减少，需要养老金，退休计划起著储蓄作用。第二不管是Qualified计划，如IRA，401K，还是Nonqualified，如年金，均有延税作用。由于不需要每年交税，存储在退休计划中的资金可以利滚利。资金的增长幅度大于交税的效率。 退休后收入减少，税率也会降低，取出退休基金时，上税较少，可支配的资金增加。
存储多少退休金才能安享晚年
这要具体问题，具体分析。这包括分析人的寿命健康情况，平时的花费需要，有多少社安收入，有多少资产，65岁退休后，常人估计有20-30年寿命。如果退休人房贷已付清，子女大学费用不需再交，社安收入为$500-$2,000，退休时健康的费用上涨，休闲娱乐开销增加。不考虑通货膨胀和存储增值，按寿命25年计算，如果每年需要取出2万退休金，存储应达50万，每年要取出3万，退休储蓄要75万。每年要取出4万，退休储蓄要100万。
退休计划名繁多，但大致可以分为两类
个人退休计划和雇主发起的退休计划。个人退休计划包括传统IRA和㑩斯IRA。
70岁半以下有积极收入的个人和自雇业主均可以存储传统IRA。存储的时间最晚要在来年4月15日报税前。个人限存储$5,500，50岁以上的追加$1,000，可以存储$6,500。参加雇主的退休计划，
单身收入$61,000，以下可存储全额传统IRA。单身收入在$61,000和$71,000之间，夫妇收入在$89,000 和$109,000之间，可以存储部分IRA。
夫妇收入$89,000以下可存储全额传统IRA。夫妇收入在$98,000 和$118,000之间，可以存储部分IRA。
如夫妇中有一人参加雇主的退休计划，夫妇收入在$183,000以下，另一人可以存储全额IRA。
个人和自雇业主也可以购买㑩斯IRA，不受年龄限制。购买时间从今年的1月1日至来年的4月15日。存储限额为$5,500，50岁以上追加$1,000可以存储$6,500。㑩斯IRA是税后钱，不能在当年抵税。但存入帐户中的增值部分不上税。条件是储畜需长达五年。59岁半以后取出。
㑩斯IRA储蓄有收入限制，单身收入$116,000，以下能存储存全额㑩斯IRA。单身收入在$116,000和$131,000之间，可以存储部分㑩斯IRA。
夫妇收入$183,000以下能存储存全额㑩斯IRA。夫妇收入在$183,000 和$193,000之间，可以存储部分㑩斯IRA。
夫妻分报，收入在$10,000以下，可以储存部分罗斯IRA。
㑩斯IRA和传统退休账户可以同时开，但50岁以下人年存入两计划合并金额最高不超过＄5,500，50岁以上人年存入金额最高不超过$6,500。㑩斯IRA和传统退休账户可以互转，但夫妇收入超过$100,000和夫妇分报的不行。
雇主发起的退休计划有许多种，简单IRA，SEP，单个401K，401K，401K安全港，403B，利润分享（Profit Sharing），年龄重心（Age Weighted），新比较（New Comparability），高收入（Super Comp），限定福利（Defined Benefit），非合格的延税计划。以下按适用范围，计划设定时间，合格的计划参加人，出资和可以延税的年储畜限制几个方面简单的介绍这些计划。介绍编写参考oppenheimer基金资料。
简单退休计划（Simple Ira），类似计画simple 401K
计划用于政府，盈利和非营利人数不超过100人的单位。计划采用日历年度。在当年10月1日前建立。雇主必须在延期报税截止期前把资助金存入计划账户。计划应包括收入在$5,000以上为公司工作1年，21岁以上的雇员。雇员自愿参加，每个合格雇员每年可以免税存入计划账户$12,500或100%工资。两数中小者。50岁以上雇员追加＄3,000。年存入额为15,500或100%工资。两数中小者。雇主对每个合格的雇员有所资助。资助额可为雇员收入的2%。或者对每个合格参加计划的雇员有所资助，在五年中，有三年资助3%，两年资助1%。最高资助每年$7,350。简单退休计划可以与其它退休计划搭配。个人年总存入额最高达$25,000。雇主不必向税侷申报，管理费低。雇主贡献在报税延期内上交。计划无雇员等待期，立即生效。雇员离职时可领走。
SEP 退休计划
适用于自雇业主和小业主，所有公司形态。由业主出资设立计划。设立时间为雇主报税时限以前。雇主必须在延期报税截止期前把资助金存入计划账户。合格参加的雇员为21岁以上。在过去五年中为雇主服务三年以上，收入为$550以上。雇主按雇员工资比例存入免税退休金。年存入额最高为雇员收入25%，自雇业主为20%，或$53,000中取低数。搭配其它退休计划如利润分享，最高个人计划存入额为收入的100%或$53,000中的低值。SEP不能与401K计划合用。SEP不用年报。
单独K退休计划（SOLO 401 K）,类似计画 Super Simplified 401K
适用于公司，合伙人，自雇业主，非盈利机构。包括雇主和家庭成员。可以不把雇用的合同工，季节工包括在计划内。账户须在报税年度内建立。雇主必须在延期报税截止期前把资助金存入计划账户。计划可包括雇主，为雇主在过去一年中工作过1000小时的雇员，雇主家庭成员，每人年存入计划的免税限额为$18,000超过50岁的可以是$24,000。或100%工资，两数中小者。雇主可以再存入工资的25%（不含雇员当年已存入的退休金）。自雇业主可以再存入工资的20%（不含当年已存入的退休金）。最高个人计划存入额为收入的100%或$53,000中的低值。
401K
适用于从小到大各类公司，可以与其它退休计划配合。计划必须在报税年底前建立，雇主必须在延期报税截止期前把资助金存入计划账户。
退休计划必须包括21岁以上或工作两年的雇员，雇员每年工作时间不得少于1000小时。雇员自愿参加计划，雇主选择是否资助。雇员可以存入计划税前钱的减税。雇员最多可存入$18,000，超过50岁者$24,000。雇主最高免税资助额不超过雇员工资的25%（不含雇员当年已存入的退休金）。搭配其它退休计划，雇员的退休计划年存入额最高不超过个人收入的100%或者$53,000中的低值。
401K安全港 （Safe Harbor 401K）
适用于从小到大各类盈利单位。适于单位中有许多高收入者。计划必须在报税年度前三个月建立，日历年度为10月1日。雇主要在年底报税前包括延期存入资金。
计划必须包或21岁以上为雇主工作过两年，每年至少工作过1000小时以上的雇员。雇员可以选择是否参加计划。雇主必须参加计划。雇员最高可以免税每年存入此计划$18,000超过50岁者$24,000。雇主存入计划的资助金最高不超过雇员工资的25%（不含雇员当年已存入的退休金）。自雇业主存入金额不超过20%。搭配其它退休计划，每雇员年最多存入计划金额不超过工资的100%或$53,000中的低值。如果雇员把工资的3%存入退休计划。雇主须资助3%。雇员把工资的4%-5%存入退休计划。雇主须资助3.5%-4%或者雇主可以选择不管雇员存入退休金，雇主均资助3%。
403B
适用于非盈利组织教育，医院，教会等。可以在任何时间建立，资金要在报税的延长期内存入计画。所有雇员均可参加计画，雇员可将收入100%存入退休计画或$18,000中小者。50岁以上的人存入$24,000或100%收入中的小者。雇主可以资助退休计画。每雇员年最多存入计划金额不超过工资的100%或$53,000中的低值。
利润分享（Profit Sharing），类似计画 Small Business Retirement Plan，Money Purchase Plan
适用于自雇业主或小生意。计划在报税年度截止前建立，雇主必须把退休资助金在年度报税截止日或延长日存入计划。计划须包括21岁以上为雇主工作过两年以上（每年超过1000小时）员工。计划为雇主出资，受百分比和雇主最高免税计划投资额限制，雇主最高年免税计划投资额为工资的25%，自雇业主为20%。搭配其它退休计划，每个雇员的最高年计划存入金额为工资的100%或$53,000。
此计划可以与年龄重心，新比较，401K计划搭配合用。雇主有资助控制权，非常灵活。
年龄重心（Age Weighted）
适用于年龄大，收入高的雇主和年青的雇员组成的公司。
新比较（New Comparability）
适用于雇主为了鼓励年龄，资历和其它原因的雇员设立。
以上两计划设立时间，合格人选，资金，顾主年资金免税存入限制，个人最高计划存入限制类似于利润分享。
高收入（Super Comp）
适用于公司中有高收入的雇主和高级雇员因为一些低收入和不愿参加退休计划的雇员不能存入足够的资金到退休计划。计划建立时间合格人选，雇主年资金存入限制，个人最高计划存入限制类似于401k安全港。
限定福利（Defined Benefit）
适于各种大小稳定，预知收入和希望让雇员在退休后有较多收入的公司。 或想快速大笔投入退休计划在短时间内为年龄大雇员和积累大量资产的公司。
雇主出资，计划必须设立在会计年度的最后时限前。雇主必须在会计年度后8个半月内或在报税前在计划存入资金。计划必须持续3-5年，可与保险计划结合。计划须包括21岁以上为公司工作两年以上的雇员，年工作时间超过1000小时。存入计划资金受年龄和收入限制。在62岁退休时，最高提领年退休金为3年工资平均数超或$210,000中的小者。以此为前提来决定当前存入多少退休金。
许多情况下，把401K计划于利润分享计划合用，或把401K计划和限定福利计划合用，可以投入计划的资金更多。达到节税的效果。通常，限定福利可以抵掉比其他任何计划更多的税金。
非合格计划
雇主为了吸引留住经理级的重要人才，为赏励高水准人才。雇主选择计划受惠人。不包括一般雇员。一般来说雇员投入资金。雇主可以投入资金或者不投入。投入资金是税后钱，投入资金不受限制。提领时，投入资金不上税，增值部分上税。
借款
传统IRA，罗斯IRA,简单IRA，SEP计划参加者不可以从计划借钱，单个401K，401K，401K 安全港，403B，利润分享（Profit Sharing），年龄重心（Age Weighted），新比较（New Comparability），高收入（Super Comp），限定福利（Defined Benefit计划参加者可以从计划借钱。
拥有退休金（Vesting）
雇员离开公司时，拥有自己存入计划连本带利的全部退休金。可是雇主资助退休计划的资金不一定属于雇员。如果雇员为公司工作的时间少于要求，可能拿不到全部或部分雇主资助。有两种拥有雇主资助的时间表。6年逐步拥有和3年后拥有。6年逐步拥有为，雇员工作第一年不拥有，第2年拥有20%，第3年拥有40%，第4年拥有60%，第5年拥有80%，第6年拥有100%。3年拥有为，雇员工作前三年不拥有，3年后拥有100%。
计划申报
简单IRA（$100,000 以上），401K，401K 安全港，利润分享（Profit Sharing），年龄重心（Age Weighted），新比较（New Comparability），高收入（Super Comp），限定福利（Defined Benefit） 等计划比较复杂，须添写5500表年报税侷。
何时提取退休金
应在59岁半以后。对于传统IRA，SEP，简单IRA。在59岁半之前从退休帐户取款，有10%的罚款，20%强制性预付款。但有例外。如第一次购房者可以取$10,000；取款用于高等教育费用；用于死亡、残障取款；医疗费用超过10.5%调整收入取款；因失业12周后买医保用款，可以免除罚款，但要交收入税。59岁半后取款仅交收入税。
对于403B，401K，SOLO401K，利润分享，限定福利的人来说，59岁半以前从退休帐户取款有10%的罚款，20%强制性预付款。但因55岁离职取款，因死亡；残废取款无罚款；仅上收入税，无第一次购房，高等教育，医疗费用等优惠。59岁半以后取款，只上收入税。
59岁半以后从退休计划提钱。可采用一次取，多次取出或按预期寿命提取。在70岁半以后强制提取。对于70岁半还在工作的人，可以等到实际退休后再取出退休金。70岁至80岁，每年必须提取账户记忆体金额3.65%，80岁，5.35%；90岁8.77%；未上过税的退休金要全额上税。部分纳过税的退休金如年金要部分上税。从1996年底开始领取年金的人使用简单计演算法。本利按比例每月提取。55岁以下按30年提取，60岁以下按26年提取，65岁以下按22.5年，70岁以下按17.5年。
尽管符合上述条件，从退休计划中提钱需交所得税。如果合格的退休计划连本带利均需交税。交的税率取决于你年该年全部收入，包括工资，利息红利，社安保障金等。如果是交过税的退休计划，本金不上税的增值部分要上税如年金。
报税表格
在退休金的报税方面，1099R表用来报告退休金提取情况。1099R的第七格犹为需要，用来报告提取的原因：属于正常提取还是提前提取。5329表用来报告不符合条件提取的罚款。8606表报告存入税后个人退休金和把SEP和简单IRA转换成㑩斯 IRA。8880表是用来计算低收入者存入退休计划，政府给预的奖励（Credit）。
以上从税务角度介绍了退休计划，笔者不经营设立退休计划的业务。如欲建立退休计划，请联系保险公司，银行和基金。
401K和其他退休计画
除了社保外，美国还有401K或类似的计画，这种补充退休金计画，主要是自己存钱，国家对这部分收入暂时不征税（社保税和老年医疗税不能免），另外公司也可能往里投点。到了60岁后可以取出来，但要交收入税，但老了收入低，税率会变少。美国不少小型公司根本不提供401K，即使提供401K计画的公司只有60%给员工出点钱，常见的公司匹配是给员工工资的3%。但美国人能有钱投401K的不多，一般是往401K投工资的5%到7%。美国超过1.56亿的劳工，只有5100万往401K投钱，截至2012年九月底，401K计画总价值3万5千亿美元，相当于每人6万美元（参加的人平均，如果算所有工作的，大约2万2）。
有统计显示36%的有工作的和退休的美国人所有存款和投资（包括401K）不超过一千块钱，同时56%即将退休的美国人所有存款和投资不超过2万5，所以绝大多数美国人退休还只靠政府的退休金。盖洛普最近的民意调查显示美国人最大的担忧就是退不起休，占59%。
减税TIP 2
1.像退休计画或医疗储蓄帐户注入的资金。
2.学生贷款利息。
3.为取得收入，如赡养费，而付出的法律费用。
4.自我雇用税的一半。
5.提前提取储蓄的罚金。
阅读: 29342
|
