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在报税时，应分清什么是收入扣除（Deduction）？什么是抵税额（Credit），收入扣除可以减少你的报税收入。报税收入乘以税率等于应上税（Tax）。应上税减去抵税额等于付款或退款。抵税额在减税上的效用远超过收入扣除。
抵税额有两种：非退款抵税额和退款抵税额（Refundable Credit）。非退款抵税额可以把个人税减到零，但不能退税。而退款抵税额不仅可以减少上税。甚至没有缴税还可以退税。
非退款抵税额包括外国税、照顾儿童和被抚养人抵税额、老人和残废人抵税额、终生学习抵税额、退休储蓄抵税额、儿童抵税额，节能抵税额，节能车抵税额。分别解释如下：
外国税抵税额，如果纳税人有国外收入，并已在国外上税，其上税额可以抵税。如外国收入为消极收入，由你收到的1099表。外国税不超过$600可以直接在主表上抵减，否则要填写副表。1116表先算出外国收入和总收入的比例，然后算出总收入要上多少美国税，按比例外国收入应上多少美国税。以此限制最高外国抵税额。余出的外国税可在十年内抵消。外国交税亦可以在A表上减去，不做抵税额。
照顾儿童和被抚养人抵税额，抵减双职工和单亲把13岁以下儿童或残疾人送入儿童中心或支付保姆的费用。支出每个孩子最高为$3,000，两个或更多孩子最高为$6,000。要减去雇主报销的支出根据纳税人的收入。抵税额可为照顾儿童支出的20%至35%.收入1.5万以下的为35%。尔后逐渐减少。欲获取该抵税额，纳税人夫妇两人必须有工作收入，照顾儿童的人必须有社安号，地址。照顾儿童的人不能是纳税人的19岁以下子女。离婚而来获儿童抚养权的人付儿童托养费，亦可得到此抵税额。
老人和残废人抵税额是指65岁以上的低收入的老人和残疾人享受15%的抵税额。
计算抵税额的方式为基础收入（单身为$5,000，夫妻和报为$7，500）减不上税的社安和退休金收入减调整收入超出当年规定收入部分一半乘以15%。最高抵税额为$1,125。因为属于此种情况的人大都无税可上，减税额很少被用。
教育抵税额分两种：美国机会（American Opportunity）和终生学习抵税额（Life Learning）。美国机会抵税额是针对大学读学位的本科生，学生至少半时上课。本科生四年享受美国机会抵税额。今年交的学杂费必须在明年3个月前开始使用，学杂费可以抵税，抵税额每人每年不超过$2,500。40%的美国机会抵税额可以退税。终生学习抵税额从1998年开始使用，学生必须上合格的高等院校。读不读学位均可。适应所有年龄，抵税额为学杂费的20%，最高每户每年可达$2,000。希望抵税额不可与终生学习抵税额同年使用。夫妻分报不享受教育抵税额。
退休储蓄抵税额，从2002年起使用。如你的家庭收入不超过$61,000,个人收入不超过$30,000,购买IRA退休计划或其他计划，根据收入和存入退休计划的金额，纳税人可以享受10%-50%购买养老金的数额。最高个人抵税额是$1,000,家庭是$2,000。全时学生和18岁以下儿童不享受此抵税额。
儿童抵税额，如果纳税人有一个17岁以下的儿童可以获得$1,000的抵税额。儿童必须是永久居民或是公民。单身纳税人收入高于$75,000，夫妇纳税人收入高于$110,000，儿童抵税额逐渐减少。
领养儿童抵税额，在认领18岁以下儿童的过程中，合理的费用如法庭、律师费、旅行费等都可以作为抵税额。领养儿童可以减低工资，领养儿童抵税额最高达$13,400。如认领过程长，可按实际付款从第二年分年抵税或领后一次抵税。如认领外国儿童，认领过程完成后才可抵税。如果上税责任不大，领养儿童的抵税额可以全额退税。雇主按福利发放帮助雇员领养儿童的，高于领养费用，雇员不必报税。低于雇员所付出费用，雇员可申报部分抵税额。
家庭节能系统抵税额
如在住宅安装太阳能，风能，地热发电系统30%的材料，人工支出可以抵税，抵税额不受金额限制，延续使用到2016年。
电动节能车抵税额，国税局批准的电动车，享受抵税额，电动四轮车享受10%的购车费用，最高到达$7,500。电动车的要有国税局批准厂家证书，受厂家销售额的限制。
退款抵税额包括低收入抵税额，领养儿童抵税额，美国机会教育抵税额，额外儿童抵税额，第一次购房抵税额。重点解释如下：
低收入抵税额，合格的纳税人必须是合法在美居住半年以上，有社安号码。年龄在25岁至65岁之间，不是被抚养人。合格的纳税人子女必须为19岁以下儿童或19岁至24岁学生或残疾人，合法在美居住半年以上并被抚养。抵税额分三类：单身和夫妇，抚养一个孩子和抚养二个以上的孩子。今年单身和夫妇最高联邦退税额为$503，抚养一个孩子的最高退税额为$3,359，抚养二个孩子的最高退税额为$5,548。纽约州的退税额是联邦退税额的30%.如果纳税人的有消极收入：利息、红利、房租投资得利等超过$3,400，享受外国收入减免的不能得到低收入退税。如果离婚，抚养儿童方获低收入退税，如果双方共同抚养儿童，收入高的一方获低收入退税。
抵税是与上税相反，合格者甚至无上税责任还可拿低收入退税。额外儿童抵税额，纳税人如果有孩子，儿童抵税额为$1,000。纳税人因收入低而没有使用完儿童抵税额，纳税人还可以享受额外儿童抵税额。纳税人所缴的社安税超过低收入抵税额或收入$3,000以上部份的15%。纳税人有两个以上孩子，收入不到$3,000也可以用额外儿童抵税额。
第一次购房者优惠
2008年第一次购自住房享受$7500或购买价额10%两者中小数的税务减免优惠（CREDIT）从此优惠限于个人收入在$75,000-$95,000和家庭收入在$150,000到$170,000以下的人。这种优惠像是税务局贷给你无息 的$7,500，然后你要在15年内还清此优惠给IRS用5405表计算从两年后2010年起每年$500或1/15加回税表。如果在15年内，购房者把房卖了，要还给税局余额或卖房的资本利得中的小者。如卖赔了房就免了，配偶死亡或单居后死亡，免还税债，迁居接着还债，如果被转让给太太，亲属或接房者继续还款。
抵税额是美国政府的福利，她的主要对象用于儿童、老人、学生、残疾人和低收入者。如果纳税人的收入过高，便不能享受这些抵税额。如果夫妻合报调整收入超过$241,000者，不能享受领养儿童抵税额。收入超过$130,000不享受终生学习抵税。收入超过$180,000家庭不享受美国机会抵税额。收入超过$61,000家庭不享受退休储蓄抵税额。收入超过$53,267家庭不享受低收入抵税额。收入超过$25,000家庭不享受老人残疾人抵税额。
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