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按美国税法讲，不是美国居民的都是非居民。美国居民包括：美国人，绿卡（Resident Alien）和合法三年内在美国居留183天的非居民（Non-Resident Alien）。美国居民按美国人用1040表上税。而其他非居民用1040NR表报税。美国居民在全世界的收入都应上税，而非居民只有与美国有关的收入才被上税。
持F、J、M、Q签证的学生和家属一般在5年内不积累实质居留日，是非居民，报非居民税。超过5年，要看你是否愿意在美永久居留，是否和外国保持紧密关系。如果你申请作为美国永久居民，就不能说明你与外国保持紧密关系，如你填写I-508表取消豁免权，I-130表申请家属，I-140申请外国工人，ETA-750申请外国人工作许可。DS-230申请移民签証，均表示你不与外国有紧密关系。应属按居民外国人，报美国居民税。
非居民，只需申报在美的所得（Us Source Income），许多收入可以不申报。美国银行债券和保险公司的利息收入，政府债券的利息收入，投资利息收入；在美居住不到183天的资本利得；非居民外国人为外国雇主工作，来美不到90天，收入不超过$3000；持F、J、M.Q签证的学生为外国雇主服务所得；读学位的合格奖学金不计收入；合格奖学金仅能用来交学费，购买学习要求的书本和设备。
非居民的收入基本可以分为两大类，与美国商业有关的和无关的收入。与美国商业有关的收入包括因服务所得、薪资、佣金、补助，因为在美国工作而获得的年金。生意的利润，房地产租金，买卖房地产和其它资本利得。生意上的收入和利润与居民报税没有不同，所发薪资要上社安税，与美国商业有关的收入按公民的累进税上税。
与美国商业无关的收入包括利息，红利，专利，资本利得，一般按30%交税，或按税务条约规定较低的税率交税。
非居民用1040NR表报税，而居民用1040表报税。非居民的报税身份只有两种：个人用单身身份，已婚夫妻采用夫妻分报。加拿大，墨西哥，日本，韩国等国与美国有税务条约，这些国的非居民用不同的税务规则。非居民外国人与美国居民在报税上有许多相似之处。如享受减项（Deduction），分类减额（Itemlized Deduction），免税额（Exemption）和税率。
非居民与美国居民在税表上的减项基本相同，个人退休计划贡献（Ira），搬家费用，提前取出储蓄罚款，学生贷款利息偿还等。
2015年个人免税额为$4,000，居民和非居民都有，非居民不享受居民的标准减免额（Standard Dedection），但可以享受居民的分类减免（Itemlized Dedection）。减额交付地方政府的税金，意外损失，慈善捐赠和杂项减免。非居民一般只可以免除一个人的免税额（Exemption），而居民可以减去自己和抚养人的免税额。
非居民一般不享受居民的许多抵税额。但非居民如向外国纳税。其纳税可以作为外国税抵减额（Foreign Tax Credit）。
非居民的税表比公民税表多两部份，一部份为与美国商业无联系的收入，另一部份为非居民外国人的国藉，入境签证，居留日期，收入说明。学生，教师，学徒，因病延迟出境的人还应该填写免税个人声明表（8843表）。
领取薪水的非居民外国人报税应与居民一样在来年4月15日以前报去年的税，不领取薪水的非居民外国人应在来年6月15日以前报去年的税。
非居民有的年度需要以双重身份报税。这里所指的双重身份不是双重国籍。是指你对美国税务责任的双重身份。在一个税务年度中，既按居民上税又按非居民上税。双重身份报税往往发生在来美或离美的税务年度里。同时报两个税表。1040NR表，和1040表。
美国和许多国家有税务协定，根据对等原则制定，非居民可以不双重上税。在美国的收入可以按税务的协定低税率上税或免税。不同国家与美国税务协定内容不尽相同。没有包括在协定中的项目的税率按非居民处理。按1040NR表上税。非居民按协定上税时应附上说明表，阐述自己是按哪囯协定处理。以免国税局把税表处理错。
中囯与美囯税务协定于1987年1月签署。规定大陆公民（美国非居民）在美的美国库卷地产利息，美国公司红利，工业专利，影视专利等，收入按10%上税给国税局。资本利得，地产收入按30%向美缴税。退休金不缴税。教师，研究人员在美从事公益教学研究工作收入三年内不上税。学生与学徒从美国政府，教育科研机构所获奖学金免税。学生年内打工收入$5,000内免税。
在美国作雇员，一般应该缴社安保健税（Social Security And Medicare TaxeS）。当你在退休，残疾，孤寡的情况下，享受社安福利。
非居民持F、J、M、Q签证的学人，领到有关批准表可以在美工作。F1学生从学校领I-20表，从移民局领I-688B表和I-766表，M1学生领到I-688B表和I-766表，J签证学者从应邀单位领到的IAP-66表和DS2019，J签证家属也能领到I-688B表和I-766表。
非居民外国人持F、J、M、Q签证的学人来美的目的是短期交流。仅可以在校园工作，参加实际训练和因经济困难工作。不包括在美国的社安福利系统内。因此也不用缴纳社安保健税。如果雇主扣了，应退回。或用843表（扣缴错误退税表）向税务局申请退税。但是非居民应像居民一样扣缴个人所得税。
非居民外国人自顾工（Self Employment）不受美国社安系统的关照，因而也不用缴社安保健税。如果你被错扣了社安保健税可以要求雇主退还。如雇主无法退回，可以要求税局还。
如果非居民学习后滞留，工作薪水应缴社安及保健税。但当持F、J、M、Q签证的学人要求改变成永久居民身份，从事签证目的以外的工作，则应像居民一样缴社安保健税。
美国的收入税不是到岁末才缴。而是采取随挣随缴的原则。非居民在上收入税时有两种方式预扣（Withholding）和预缴（Estimaed Tax）。预扣用于薪资，退休和奖金，预缴用于红利，利息，租金和版权收入。
由于美国税法复杂，许多雇主对外国税不甚了解。预扣税不准确。非居民外国人需要向雇主说明自己情况。填写W8-BEN表格说明自己是外国人，填写8223表说明自己享受税务条约优惠，填写8W-ECI表说明有与美国有关的收入。
如果你的预扣税太少，少于当年应缴的90%或去年缴税的100%，你应提前缴预缴税，预缴税应根据你的收入减税来计算收入税预缴日期为4月15日，6月15日，9月15日，1月15日。
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