|
△在报税时﹐应分清什么是收入扣除(DEDUCTION)﹖什么是抵税额(CREDIT)，收入扣除可以减少你的报税收入。报税收入乘以税率等于应上税 (TAX)。应上税减去抵税额等于付款或退款。抵税额在减税上的效用远超过收入扣除。
抵税额有两种﹕非退款抵税额和退款抵税额(REFUNDABLE CREDIT)。非退款抵税额可以把个人税减到零﹐但不能退税。而退款抵税额不仅可以减少上税。甚至没有缴税还可以退税。
非退款抵税额包括外国税﹑照顾儿童和被抚养人抵税额﹑终生学习抵税额﹑儿童抵税额，退休储蓄抵税额﹑领养儿童抵税额，节能抵税额，节能车抵税额。分别解释如下﹕
外国税抵税额﹐如果纳税人有国外收入﹐并已在国外上税﹐其上税额可以抵税。如外国收入为消极收入，你收到的1099表。外国税不超过$600可以直接在表3上抵减﹐否则要填写副表。1116表先算出外国收入和总收入的比例，然后算出总收入要上多少美国税，按比例外国收入应上多少美国税。以此限制最高外国抵税额。如交的外国税多，余出的外国税可在十年内抵消。外国交税亦可以在A表上减去，不做抵税额。
照顾儿童和被抚养人抵税额﹐抵减双职工和单亲把13岁以下儿童或残疾人送入儿童中心或支付保姆的费用。支出每个孩子最高为$3,000，两个或更多孩子最高为$6,000。要减去雇主报销的支出根据纳税人的收入。抵税额可为照顾儿童支出的20%至35%.收入1.5万以下的为35%。尔后逐渐减少。欲获取该抵税额，纳税人夫妇两人必须有工作收入，照顾儿童的人必须有社安号，地址。照顾儿童的人不能是纳税人的19?以下子女。收入要为250美元每月，离婚而来获儿童抚养权的人付儿童托养费，亦可得到此抵税额。
终生学习抵税额(LIFE LEARNING)。终生学习抵税额从1998年开始使用﹐学生必须上合格的高等院校。读不读学位均可。适应所有年龄，抵税额为学杂费的20%﹐最高每户每年可达$2,000。终生学习抵税额不可与其他教育抵税额同年使用。夫妻分报不享受教育抵税额。
退休储蓄抵税额﹐从2002年起使用。如你的家庭收入不超过$64,000, 个人收入不超过 $32,000, 购买IRA退休计划或其他计划﹐根据收入和存入退休计划的金额，纳税人可以享受10%-50%购买养老金的数额。最高个人抵税额是$1,000, 家庭是$2,000。全时学生和18岁以下儿童不享受此抵税额。
儿童抵税额﹐如果纳税人有一个17岁以下的儿童可以获得$2,000的抵税额。儿童必须是永久居民或是公民。单身纳税人收入高于$200000，夫妇纳税人收入高于$400000，儿童抵税额逐渐减少。有报税号的合格儿童可获$500抵税额。
领养儿童抵税额﹐在认领18岁以下儿童的过程中﹐合理的费用如法庭﹑律师费﹑旅行费等都可以作为抵税额。领养儿童可以减低工资，领养儿童抵税额最高达$14，080。如认领过程长﹐可按实际付款从第二年分年抵税或领后一次抵税。如认领外国儿童﹐认领过程完成后才可抵税。如果上税责任不大﹐领养儿童的抵税额可以全额退税。雇主按福利发放帮助雇员领养儿童的，高于领养费用，雇员不必报税。低于雇员所付出费用，雇员可申报部分抵税额。收入在$211，160以上的家庭，抵税额逐渐减少，收入在$251160以上的家庭无抵税额.
家庭节能系统抵税额
从2017年到2021年, 如在住宅安装太阳能，风能，地热，所用的材料和人工费，可以抵税，支出费用的30%可以抵税，抵税额不受金额限制。
退款抵税额包括低收入抵税额，美国机会教育抵税额，额外儿童抵税额。重点解释如下﹕
低收入抵税额﹐合格的纳税人必须是合法在美居住半年以上﹐有社安号码。年龄在25岁至65岁之间﹐不是被抚养人。合格的纳税人子女必须为19岁以下儿童或19岁至24岁学生或残疾人﹐合法在美居住半年以上并被抚养。抵税额分三类﹕单身和夫妇，抚养一个孩子和抚养二个以上的孩子。今年单身和夫妇最高联邦退税额为$529，抚养一个孩子的最高退税额为$3,526，抚养二个孩子的最高退税额为$5,828。纽约州的退税额是联邦退税额的30%. 如果纳税人的有消极收入﹕利息﹑红利﹑房租投资得利等超过$3,600﹐享受外国收入减免的不能得到低收入退税。如果离婚，抚养儿童方获低收入退税，如果双方共同抚养儿童，收入高的一方获低收入退税。
抵税是与上税相反﹐合格者甚至无上税责任还可拿低收入退税。额外儿童抵税额﹐纳税人如果有孩子﹐儿童抵税额为$2,000。纳税人因收入低而没有使用完儿童抵税额，纳税人还可以享受额外儿童抵税额。纳税人所缴的社安税超过低收入抵税额或收入$3,000以上部份的15%。纳税人有两个以上孩子，收入不到$3,000也可以用额外儿童抵税额。
教育抵税额分两种﹕美国机会（American Opportunity）和终生学习抵税额(LIFE LEARNING)。美国机会抵税额是针对大学读学位的本科生﹐学生至少半时上课。本科生四年享受美国机会抵税额。今年交的学杂费必须在明年3个月前开始使用，学杂费可以抵税，美国机会抵税额每人每年不超过$2,500。40% 的美国机会抵税额可以退税。希望抵税额不可与终生学习抵税额同年使用。夫妻分报不享受教育抵税额。
第一次购房者优惠
2008年第一次购自住房享受$7500或购买价额10%两者中小数的税务减免优惠（CREDIT）从此优惠限于个人收入在$75,000-$95,000和家庭收入在$150,000到$170,000以下的人。这种优惠像是税务局贷给你无息 的$7500，然后你要在15年内还清此优惠给IRS用5405表计算从两年后2010年起每年$500或1/15加回税表。如果在15年内，购房者把房卖了，要还给税局余额或卖房的资本利得中的小者。如卖赔了房就免了，配偶死亡或单居后死亡，免还税债，迁居接着还债，如果被转让给太太，亲属或接房者继续还款。
抵税额是美国政府的福利﹐她的主要对象用于儿童﹑老人﹑学生﹑残疾人和低收入者。如果纳税人的收入过高﹐便不能享受这些抵税额。如果夫妻合报调整收入超过$251，160者﹐不能享受领养儿童抵税额。如果夫妻合报调整收入超过$400,000者﹐不能享儿童抵税额。收入超过136,000不享受终生学习抵税。收入超过$180,000家庭不享受美国机会抵税额。收入超过$64,000家庭不享受退休储蓄抵税额。收入超过$55，950家庭不享受低收入抵税额。(文：由张百瑞会计师提供，咨询电话:702-998-9588)。
阅读: 37899
|
