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△主要是到了退休年龄，收入减少，需要养老金，退休计划起著储蓄作用。第二不管是Qualified计划，如IRA, 401K，还是Nonqualified, 如年金，均有延税作用。由于不需要每年交税，存储在退休计划中的资金可以利滚利。 资金的增长幅度大于交税的效率。 退休后收入减少，税率也会降低，取出退休基金时，上税较少，可支配的资金增加。
存储多少退休金才能安享晚年
这要具体问题，具体分析。 这包括分析人的寿命健康情况，平时的花费需要，有多少社安收入，有多少资产，65岁退休后，常人估计有20-30年寿命。如果退休人房贷已付清，子女大学费用不需再交，社安收入为$700 -$2,800， 退休时健康的费用上涨，休闲娱乐开销增加。不考虑通货膨胀和存储增值，按寿命25年计算，如果每年需要取出2 万退休金，存储应达50万，每年要取出3万，退休储蓄要75 万。每年要取出4万，退休储蓄要100 万。
退休计划名繁多，但大致可以分?两类
个人退休计划和雇主发起的退休计划。个人退休计划包括传统IRA和㑩斯IRA。
72岁以下有积极收入的个人和自雇业主均可以存储传统IRA。 存储的时间最晚要在来年4月15日报税前。个人限存储$6000, 50岁以上的追加$1,000，可以存储$7000。
参加雇主的退休计划的人：
单身收入$64,000可存购全额传统IRA。收入超过$64,000-$74,000之间可以部分存购，高于$74,000不能存购。
夫妻和报收入$103,000以下可存购全额传统IRA，收入$103,000-$123,000之间可以部分存购，高于$123,000不能存购。
夫妻分报$0-$10000之间可部分存购，高于$10000不能存购。
夫妇一方没有参加雇主退休计画的人，收入超过一定程度不能全额存购或不能存购个人退休计画。
收入$193,000以下可存购全额传统IRA，收入$193,000-$203,000之间可以部分存购，高于$203,000不能存购。
夫妻分报$0-$10000之间可以全额存购，高于$10000不能存购。
存购罗斯IRA受收入限制。
夫妻合报和鳏夫或寡妇，收入$193,000以下收入可以全额存购，$193,000-$203,000可以存购部分，收入超过$203,000不能存购。
单身户主收入$122,000以下收入可以全额存购，收入$122,000-$137,000之间可以存购部分，超过$137,000,不能存购。
夫妻分报$0-$10000可以全额存购，超过$10000,不可存购。
㑩斯IRA和传统退休账户可以同时开，但50岁以下人年存入两计划合并金额最高不超过＄6000，50岁以上人年存入金额最高不超过$7000。传统退休账户可以转换成㑩斯IRA，但夫妇收入超过$100,000和夫妇分报的不行。
雇主发起的退休计划有许多种，简单IRA, SEP，单个401K, 401K, 401K 安全港，403B，利润分享（PROFIT SHARING），限定福利(DEFINED BENEFIT)， 非合格的延税计划。以下介绍两种常用计划：
简单退休计划（SIMPLE IRA），类似计画SIMPLE 401K
计划用于政府，盈利和非营利人数不超过100人的单位。计划采用日历年度。在当年10月1日前建立。雇主必须在延期报税截止期前把资助金存入计划账户。计划应包括收入在$5,000以上为公司工作1年，21岁以上的雇员。雇员自愿参加，每个合格雇员每年可以免税存入计划账户$13000或100%工资。两数中小者。50岁以上雇员追加＄3,000。年存入额为16000或100%工资。两数中小者。雇主对每个合格的雇员有所资助。资助额可为雇员收入的2%。或者对每个合格参加计划的雇员有所资助，在五年中，有三年资助3%，两年资助1%。最高资助每年$7,350。简单退休计划可以与其它退休计划搭配。个人年总存入额最高达$26,000。雇主不必向税侷申报，管理费低。雇主贡献在报税延期内上交。计划无雇员等待期，立即生效。雇员离职时可领走。
SEP 退休计划
适用于自雇业主和小业主，所有公司形态。由业主出资设立计划。设立时间为雇主报税时限以前。雇主必须在延期报税截止期前把资助金存入计划账户。合格参加的雇员为21岁以上。在过去五年中为雇主服务三年以上，收入为$550以上。雇主按雇员工资比例存入免税退休金。年存入额最高为雇员收入25%，自雇业主为20%，或$56,000中取低数。搭配其它退休计划如利润分享，最高个人计划存入额为收入的100%或$56,000中的低值。SEP不能与401K计划合用。SEP不用年报。
401K
适用于从小到大各类公司，可以与其它退休计划配合。计划必须在报税年底前建立，雇主必须在延期报税截止期前把资助金存入计划账户。
退休计划必须包括21岁以上或工作两年的雇员，雇员每年工作时间不得少于1000小时。雇员自愿参加计划，雇主选择是否资助。雇员可以存入计划税前钱的减税。雇员最多可存入$19,000，超过50岁者$25,000。雇主最高免税资助额不超过雇员工资的25%（不含雇员当年已存入的退休金）。搭配其它退休计划，雇员的退休计划年存入额最高不超过个人收入的100%或者$56,000中的低值。
利润分享（PROFIT SHARING），类似计画 SMALL BUSINESS RETIREMENT PLAN, MONEY PURCHASE PLAN
适用于自雇业主或小生意。计划在报税年度截止前建立，雇主必须把退休资助金在年度报税截止日或延长日存入计划。计划须包括21岁以上为雇主工作过两年以上（每年超过1000小时）员工。计划为雇主出资，受百分比和雇主最高免税计划投资额限制，雇主最高年免税计划投资额为工资的25%, 自雇业主为20%。搭配其它退休计划，每个雇员的最高年计划存入金额为工资的100%或$56,000。
此计划可以与年龄重心，新比较，401K计划搭配合用。雇主有资助控制权，非常灵活。
何时提取退休金
应在59岁半以后。对于传统IRA, SEP，简单IRA。在59岁半之前从退休帐户取款，有10%的罚款，20%强制性预付款。但有例外。如第一次购房者可以取$10,000；取款用于高等教育费用；用于死亡、残障取款；医疗费用超过7.5%调整收入取款；因失业12周后买医保用款，可以免除罚款，但要交收入税。59岁半后取款仅交收入税。
对于403B,401K，SOLO401K，利润分享，限定福利的人来说，59岁半以前从退休帐户取款有10%的罚款，20%强制性预付款。但因55岁离职取款，因死亡；残废取款无罚款；仅上收入税，无第一次购房，高等教育，医疗费用等优惠。59岁半以后取款，只上收入税。
59岁半以后从退休计划提钱。可采用一次取，多次取出或按预期寿命提取。在72岁以后强制提取。对于72岁还在工作的人，可以等到实际退休后再取出退休金。70岁至80岁，每年必须提取账户记忆体金额3.65%, 80岁，5.35%；90岁8.77%；未上过税的退休金要全额上税。部分纳过税的退休金如年金要部分上税。从1996年底开始领取年金的人使用简单计演算法。本利按比例每月提取。55岁以下按30年提取，60岁以下按26年提取，65岁以下按22.5年，70岁以下按17.5年。
尽管符合上述条件，从退休计划中提钱需交所得税。如果合格的退休计划连本带利均需交税。交的税率取决于你年该年全部收入，包括工资，利息红利，社安保障金等。如果是交过税的退休计划，本金不上税的增值部分要上税如年金。
(文：由张百瑞会计师提供，咨询电话:702-998-9588)
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