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为了不鼓励退休金使用在正常退休计划以外的目的，法律对某些提前取款征收另加10％的税款。这笔额外的税款相当于可包含在总收入中的分发金的10%。通常，提前取款是您从一个符合条件的退休计划或递延年金合约在年满 59岁半之前收到的款项。「符合条件的退休计划」一词是指：
• 在第401(a)条款下的符合条件的员工计划，如第401(k)条款的计划
• 在第403(a)条款下的一个符合条件的员工年金计划
• 在第403(b)条款下为公立学校或免税组织的员工所设的一个避税年金计划，或是
• 在第408(a)条款下的个人退休帐户或根据第408(b)(IRAs)条款的个人退休年金计划
通常，合格州或地方政府的第457条款递延补偿计划不是一项符合条件的退休计划，提前取款不须征收另加10％的税款。其他任何的分发款额，来自于上述条件符合的退休计划之一所转存到第457条款递延补偿计划的金额，不管是直接转帐还是移转而来都将被征收10％的附加税。
不需缴10％的附加税
不必课税的分发金，比如您的分发款额移转到另一个符合条件的退休计划或您指定的罗斯IRA帐户，是不被征收 10％的附加税。有关移转的详细资讯，请参阅主题 413并浏览我是否需要在税表申报IRA或退休计划的转帐或转存？。
这项10％的附加税有某些例外的情况。以下6项例外情况适用于来自任何符合条件的退休计划的分配款：
• 在您死亡时或之后给予您的受益人或置于遗产名下的分配款。
• 因为您完全及永久伤残所收到的分配款。
• 该分配款属于一系列同额定期付款的一部份，基于您的寿命预期值或您和您指定受益人的寿命预期值而定。如果这些分发款是来自一个IRA以外符合条件的计划，您必须在付款开始之前就离开该雇主的工作岗位，才可应用本项条例。
• 您的医疗费用的金额超过调整后总收入的10％, 不管该年度您是否分项扣抵。对于医疗费用的详细资讯，参阅主题 502。
• 分发款的产生是由于国税局根据第6331条款对该计划征税。
• 符合条件的预备役人员的分配款。通常，这些个人的分配款是给予在2001年9月11日以后和被征召至少180天的人员。
以下更多的例外只适用于分配款是来自一个IRA以外符合条件的退休计划：
分发分配款是在您离开雇主的工作岗位以后，如果离职发生在您年满或超过55岁时，或者分配款的分发来自一个符合条件的政府界定的福利计划而如果您是一个符合条件的公共安全雇员（联邦, 州或地方政府）, 并在您满50岁当年或更晚才离开的分配款的分发来自一个符合条件的政府福利计划, 此福利计划界定于美国税务法第414 (d) 款。
在一项符合条件的家庭关系证明下，分配款支付给另一个人，以及
分配是来自员工持股计划的股息。
报告10% 附加税
在1040表副表4【其他税】附在您的1040表【美国个人所得税报税表】上申报10％的附加税。您还必须申报5329表【符合计划（包括IRAs）和其他税收优惠帐户的附加税金】，如果：
您的分配款是应交税的，而且分配代码「1」没有显示在1099-R表【退休金、年金、退休或利润分享计划、IRA个人退休帐户、保险合约等的发配金】(英文)上适当位置的框格中，或者
适用以上例外之一，但标有「分配代码」的框格没有显示「2」，「3」，或「4」的分配代码。另一方面，您不需要申报5329表，如果您的分配款应缴交10％的附加税并且分配代码「1」显示在相应的框格中。在这种情况下，填入10％附加税到1040表副表4的第59行上，并在相应的行列旁边的虚线上写「No」(否)。
预扣税和预估税
来自一个符合条件的退休计划的分配款是要预扣联邦所得税；但是，如果您的分发金要缴交10％的附加税，预扣税额可能不足。您可能要缴交预估的税金。
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