1099-DIV表
每一个付款人发放$10或更多的股息时，您应该会收到一份1099-DIV表【股息及分派】(Form 1099-DIV, Dividends and Distributions PDF )。如果您是一家合伙企业的合伙人，或是遗产或信托的受益人，您可能需要报告您经由该实体收到的任何股息份额，无论该股息是否支付给您。该实体给您的股息通常会在K-1副表向您报告。
股息是最常见的公司发放类型。股息是从公司的收入和利润中提发。股息可归类为普通或合格股息两种。普通股股息就像是普通收入应纳税，符合某些规定的合格股息则以较低资本利得税率征税。基于税务目的，股息的付款人按规定需要在您的1099-DIV表上正确识别每种股息的类型和金额。有关合格股息的定义，请参阅550号刊物【投资所得和费用】(Publication 550, Investment Income and Expenses)。
退回原投资股本
退回原投资股本的分配金不是股息。该项资本分配金是返回您投资在该公司股票的一部份或全部股本。资本回报降低了您的股票的调整成本基础。有关资产成本基础的资讯，请参阅主题 703。一般分配资格，如果分派的公司没有任何累积盈余或该年度无净利润，该分派金则为退回原投资股本。一旦您的股票的调整成本基础上已经降为零，您在8949表【资本资产的销售和其他处置】(Form 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets)及1040表副表D【资本利得和亏损】(Form 1040, Schedule D, Capital Gains and Losses PDF) 上报告的任何进一步的非股息的分配就属于应课税的资本利得。
资本利得的分派
监管的投资公司 (RIC)（例如共同基金、交易所交易基金、货币市场基金等等）和房地产投资信托(REITs)可以支付资本利得的分派。资本利得的分配总是申报为长期资本利得。您还必须申报 RIC 或 REIT 已书面通知指定给您的任何未分配的资本利得。这些未分配的资本利得以2439表【未分配的长期资本利得股东通知书】(Form 2439, Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains PDF) 向您申报。请参阅1040表格说明(Form 1040 Instructions)取得有关如何申报合格股息和资本利得分配的资讯。
额外考量
1099-DIV表应该将分配金划分成不同类别。否则需联系付款人。
您必须把您正确的社会安全号码给发放股息收入予您的付款人。否则，您可能会需要支付罚款及备用预扣税款。有关备用预扣税款的资讯，请参阅主题307。
如果您收到超过$1,500的应课税普通股息，您必须在副表B（1040）【利息和普通股息】( 1040, Schedule B, Interest and Ordinary Dividends)上报告这些股息。
如果您收到大金额的股息，您可能要付估算税款以避免被罚款。详情请参阅估算税款的说明或访问我是否要缴预估税？(Am I Required to Make Estimated Tax Payments?)。
