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纳税人在填写报税表时有两种选择，采取标准扣除或逐项扣除。大多数纳税人选择的是能为他们提供最低总税款的选项。
由于近年来税法的所有变化，包括标准扣除额的增加，过去逐项列出的人可能希望改用标准扣除。
下列是有关这两个选项的一些详细资讯。
标准扣除
标准扣除额每年略有增加，并因报税身份而异。标准扣除取决于纳税人的报税身份，纳税人是否是年龄 65 岁及以上或属于盲人，以及是否能够申报另一位纳税人作为被抚养人。在该年度最后一天是 65 岁及以上且不选择逐项扣除的纳税人有权获得更高的标准扣除额。
大多数使用《表格 1040》的申报人可以在表格的第一页找到他们的标准扣除额。大多数使用《表格 1040-SR —— 美国老年人纳税申报表》的申报人的标准扣除额位于该表格的第 4 页。
并非所有纳税人都可以进行标准扣除，这在《表格 1040》以及《表格 1040-SR》的说明进行了描述。这些纳税人包括：
•已婚个人选择已婚个别申报，其配偶选择逐项列出扣除额项目 —— 如果配偶在个别的纳税申报表上逐项列出，则双方都必须逐项列出。
•申报的纳税申报表少于 12 个月的个人。这种情况并不常见，可能是由于他们的年度会计期间发生了变化。
•在这一年中是非居民外国人或双重身份外国人的个人。然而，与美国公民或居民外国人结婚的非居民外国人可以在特定情况下选择标准扣除。
逐项扣除
纳税人选择通过申报附件 A《表格 1040》逐项扣除额来逐项列出扣除额纳税人能申领的逐项扣除包括：
•州和地方所得税或销售税
•房地产税和个人财产税
•房屋抵押贷款利息
•房屋抵押贷款的抵押保险费
•联邦宣布的灾难造成的财产损失和盗窃损失
•向符合资格的慈善机构提供的餽赠
•超过调整后总收入 7.5% 的未报销医疗和牙科费用
部分逐项扣除，例如税收扣除，可能会受到限制。纳税人应查看 附件 A《表格 1040》的说明以获取有关限制的更多资讯。
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