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抚养孩子本已不易，更别提还要担心税务问题。美国政府为父母提供了一些税收减免，而这其中最值得注意的是儿童税收抵免（CTC）。
儿童税收抵免允许父母为每个符合资格的受扶养子女申领最高2,000美元的税收优惠。此外透过额外儿童税收抵免（ACTC），还可以退还最多1,700美元。
CTC的设计初衷是帮助中低收入家庭依据他们所抚养的子女数量获得税收减免。要符合此税收减免，还需要根据报税状态和受扶养人与申报人之间的关系等因素来判断。
儿童税收抵免是什么？它是如何运作的？
儿童税收抵免允许您为每个符合条件的子女获得最高2,000美元的税收抵免。这意味着它有可能将您的税负减少至零。例如，假设您今年有2,000美元的欠税，若您申报了全部2,000美元的儿童税收抵免，这将把您欠联邦政府的金额降至为零。
但是，对于高收入纳税人来说，可申领的抵免金额将会随着收入提升而逐步减少，直到收入过高以至无法申领任何税收抵免。
收入多少才能获得儿童税收抵免？
若您的修改后总收入（MAGI）为：在夫妇联合报税的情况下，为40万美元或以下；或在其他申报者报税情况下，为20万美元及以下，您便可以为每个符合条件的受扶养子女申请最高2,000美元的税收抵免。假如您的MAGI超过了这些门槛，那么每多赚取1,000美元，税收抵免将减少50美元，直到您不再符合申请资格。
符合儿童税收抵免资格的条件
除了收入要求之外，还有其它标准需要满足才能申请儿童税收抵免。让我们来看一个重要因素：您与受扶养人的关系是什么？要符合资格，受扶养人必须是以下其中之一：
• 儿子，女儿
• 继子女
• 符合资格的寄养子女
• 兄弟姊妹
• 同父异母、同母异父的兄弟姊妹
• 继兄弟姊妹
• 上述任何人的后代，如姪子或姪女
此外，您必须在去年提供了至少一半的抚养费用。
基于以上，孩子必须在您家中居住至少半年，并且您需要正式将孩子作为受扶养人申报。最后，受扶养人必须是美国公民、（非美国公民的）美国国民，或拥有有效社会安全号码的美国外籍居民。
儿童税收抵免会取消吗？
儿童税收抵免不会被取消，但其价值可能会减少。除非国会批准延期，否则全额抵免将回归为每个符合资格的受扶养人1,000美元。此外，开始逐步减少抵免的收入门槛，将恢复至2017年之前的水准。对于联合报税的已婚夫妇，抵免将在收入达到11万美元时逐步减少，而对于所有其他报税人来说则为7.5万美元。
税收抵免的翻倍和目前的门槛得益于2017年唐纳德·川普总统签署的《减税与就业法案》（TCJA）。该法案的许多条款将于2025年底到期。然而，川普总统表示他打算争取延期这些条款，并推出新的减税措施。
什么是额外儿童税收抵免？
税收抵免分为可退还及不可退还的。不可退还税收抵免的价值不能超过您欠政府的税款额度。相比之下，可退还税收抵免可以超过所欠金额，并且多余的部分会以退税的形式返还给您。
尽管儿童税收抵免是不可退还的，但一些纳税人可能符合条件，从而获得名为「额外儿童税收抵免」的可退还税务优惠。
如果您符合特定的收入要求以及儿童税收抵免资格，您也可能符合「额外儿童税收抵免」的标准。若您因无需缴税或税负已降至零而无法充分利用儿童税收抵免，该税收优惠将对您有所帮助。假如您符合「额外儿童税收抵免」的条件，则会有最多1,700美元的退还。例如，如果您申领了2,000美元的儿童税收抵免，但您需缴纳1,000美元的税款，那么在这种情况下，1,000美元是可退还的。
您可以将收入中超过2,500美元的部分乘以15%来计算自己的「额外儿童税收抵免」金额。您可以申领该笔金额或未能完全使用的儿童税收抵免部分，以较小额度为准。
总结
儿童税收抵免是每位家长都应考虑的事项。符合资格的每个子女最多可为父母节省2,000美元的税款，其中部分金额可透过「额外儿童税收抵免」退款。然而，若国会未能使《减税与就业法案》永久生效，该税收优惠可能会在2026年减少。
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