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家庭雇员包括管家、女佣、保姆、园丁，以及在您私家住宅内或住宅周围为您提供服务的人员。修理工、管道工、承建商和其他业务者以独立承包商身份为您服务，不能算作您的家庭雇员。只有在您不仅能决定工作人员的工作内容，还能决定他们如何进行工作的情况下，这些工作人员才能算作您的家庭雇员。
社会保障税和联邦医疗保险税（《联邦保险供款法案》（FICA））
社会保障税和医疗保险税，通常也称为 FICA 税，适用于雇员和雇主，双方各支付雇员工资的 7.65％。雇主通常需要从工资中扣除雇员的 FICA 税份额。如果您在 2021 年支付给任意家庭雇员的现金工资等于或超过 2,300 美元（此门槛金额可能每年变更），除非您愿意用自有的资金来支付该雇员的社会保障税和联邦医疗保险税之份额，否则，您通常需要从支付给该家庭雇员的所有现金工资中为该雇员预扣 6.2% 的社会保障税和 1.45% 的联邦医疗保险税（总百分比为 7.65%）。此外，您也必须支付您的社会保障税和联邦医疗保险税份额，同样为雇员现金工资的 7.65%。（现金工资包括以支票或者汇票等支付的工资）。请查阅至 2020 年 12 月 31 日的递延就业税存缴与付款，了解关于递延就业税存缴和社会保障税中雇主份额的付款等详细资讯。请查阅《通知 2020-65》 PDF 和 《通知 2021-11》 PDF了解雇主可以如何递延预扣税金和雇主对某些雇员的社会保障税缴纳份额。
您可以在《出版物 926 - 家庭雇主税务指南》中「您是否需要缴纳就业税」的主题下找到规定的金额和百分比。请将预扣的金额加上您在这些税项中的 7.65% 份额支付给国税局。如果您用自有资金支付雇员的社会保障税和联邦医疗保险税，您支付的这部分金额将算作雇员的工资来计算所得税。但是，请不要将这些金额作为计算社会保障税和联邦医疗保险税的工资、或者作为计算联邦失业税的工资。
如果您支付给以下人员，请勿从工资中预扣或者支付社会保障税和联邦医疗保险税：
1. 您的配偶
2. 您未满 21 岁的子女
3. 您的父母，但符合例外规定的除外，或者
4. 在该年度内任何时间未满18岁的雇员，除非从事的家务工作是该雇员的主要职业。如果该家庭雇员是一名学生，提供家务劳动不应视为该雇员的主要职业。
额外联邦医疗保险税
如果个人联邦医疗保险（Medicare）工资超过根据纳税人报税身份设定的门槛金额，就要缴纳额外联邦医疗保险税。如果雇主在一个历年付给一位雇员的工资超过 $200,000，雇主则需从该雇员的工资预扣 0.9% 的额外联邦医疗保险税，无论该雇员的申报身份为何。申报身份如果雇主在一个历年支付给一位雇员的工资超过 $200,000，雇主则必须开始从该年度每个工资支付期预扣该雇员的额外联邦医疗保险税，并持续预扣到年底。雇主无需对雇员的额外联邦医疗保险税缴纳匹配的金额。如希望了解更多资讯，请查阅： 《表格 8959 的说明》和《额外联邦医疗保险税问答》。
预扣联邦所得税
您不需要从您支付给家庭雇员的工资中预扣联邦所得税。但是，如果您的雇员要求您预扣联邦所得税、且您也同意，您将需要填写您的家庭雇员提供的《表格 W-4 - 雇员预扣税证明》。请查阅《出版物 15-T - 联邦所得税预扣方法》，以获取每年更新的预扣税表格。
《表格 W-2 - 工资和税务报表》
如果您必须预扣和支付社会保障税和医疗保险税，或是预扣联邦所得税，您需要为每一位雇员填写《表格 W-2 - 工资和税务报表》此外，您还需要填写一份《表格 W-3 - 工资和税务报表递账》。关于您应该何时、在何地提交和申报这些表格的资讯，请参阅《出版物 926》中「您需要填写哪些表格」的部分。在填写《表格 W-2》，您需要雇主身份识别号码以及您雇员的社保号码。如果您还没有雇主身份识别号码，您可以使用线上雇主身份职别号码（EIN）工具进行申请。这项服务于美国东部时间周一至周五上午 7:00 至晚上 10:00 开放。此外，您还可以透过邮寄或传真一份填妥的《表格 SS-4 - 申请雇主身份识别号码（EIN）》来申请一个 EIN 号码。国际申请人可以在美国东部时间周一至周五上午 7 至晚上 11 致电 267-941-1099（非免费电话）申请雇主身份识别号码（EIN）。请查阅《雇主身份号码》、《主题 752》和《主题 755》，了解更多资讯。
《联邦失业税法案》（FUTA）
如果您在本历年或者前一年任何日历季度支付给家庭雇员的现金工资总计超过 1,000 美元，您通常必须从支付给每位家庭雇员的第一笔 7,000 美元现金工资中缴纳联邦失业税（FUTA 税）。但是，请不要计算支付给配偶、未满21岁的子女以及您的父母的工资。此外，请不要将您支付给这些家人的工资金额视为需要缴纳 FUTA 税的工资。您通常可以用支付给州政府的失业基金来抵免应付的 FUTA 税。如果您支付的工资符合抵免优惠递减州的失业救济金法律要求，您的 FUTA 税的税收抵免可能减少。如果某个州尚未偿还其从联邦政府贷款来支付失业救济金的资金，则该州属于「抵免优惠递减州」。请查阅《附表 H（表格 1040）的说明》或《FUTA 抵免优惠递减》，了解更多资讯。对于未计入其中的具体金额和工资，请查阅《出版物 926》 PDF中标题为「您是否需要缴纳就业税？」的主题。
附表 H（表格 1040 ） - 家政劳务就业税
如果您支付的工资须缴纳 FICA 税、FUTA 税，或者，如果您需要从雇员工资中预扣所得税，您需要申报一份《附表 H（表格 1040 ） - 家政劳务就业税》。请将《附表 H》附于您的个人所得税纳税申报单、《表格 1040 - 美国个人所得税纳税申报单》、《表格 1040-SR - 美国老年人纳税申报单》、《表格 1040-NR - 美国非留美侨民所得税纳税申报单》、《表格 1040-SS - 美国自营职业就业税纳税申报单（包括适用于波多黎各真正居民的额外子女税收抵免（ACTC））》、或《表格 1041 - 美国不动产与信托基金所得税纳税申报单》。即使您不需要申报纳税申报单，您仍然申报《附表 H》来申报家政劳务就业税。但是，如果独资企业所有者必须为企业雇员申报《表格 940 - 雇主年度联邦失业（FUTA）税纳税申报单》、以及《表格 941 - 雇主季度联邦纳税申报单》或《表格 944 - 雇主年度联邦纳税申报单》、或者为农场雇员申报《表格 943 - 农场雇员的雇主年度联邦纳税申报单》，该雇主可在这些表格中申报家庭雇员的税务资料，无需要填写《附表 H》。如果您选择在以上表格中申报家庭雇员的工资，请务必要按照表格上规定的时间支付应缴税款，并存缴联邦税存款（如有要求）。请查阅《附表 H（表格 1040）的说明》 PDF，了解更多资讯。
缴纳预估税
如果您申报《附表 H（表格 1040）》 PDF，只要您在申报纳税申报单前已经支付足够的税金，而金额足以支付家政劳务就业税和所得税两项税金，您就可以避免欠税。如果您受雇于他人，您可以要求您的雇主从当年付给您的工资中预扣更多的联邦所得税。您也可以使用《表格 1040-ES - 个人预估税表》在该年度中向国税局缴纳预估税。
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