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退休人士须在12月31日之前领取最低提领额

2021/12/08   维加斯新闻报
国税局讯

    美国国税局今天提醒退休计划参与者和个人退休金帐户所有者，通常必须在 12 月 31 日之前领取规定最低提领额。
    规定最低提领额 (RMD) 通常是指退休计划账户所有者，从他们年满 72 岁的那一年开始，每年必须提取的最低金额，如果退休时间晚于72岁，则是他们退休的那一年开始必须提取。但是，如果退休计划帐户是 IRA 、或帐户持有者在该退休计划发起企业占有 5% 以上股份，则 RMD 必须在帐户持有人年满72 岁后开始，无论他们当时是否还在工作。未及时从账户中提取的 RMD 金额，可能会遭受罚款。
    在 2019 年年满70 ½ 岁（70 岁生日为 2019 年 6 月 30 日或更早）的个人没有 2020 年到期的 RMD，但必须在 2021 年 12 月 31 日之前领取。
    到 2021 年年满 72 岁（且其 70 岁生日是 2019 年 7 月 1 日或之后）的个人将在 2022 年 4 月 1 日之前领取首份 RMD。
    所需的分配规则适用于：
    •传统个人退休安排 (IRA) 的所有者
    •传统简化员工养老金 (SEP) IRA 的所有者
    •员工储蓄激励匹配计划 (SIMPLE) IRA 的所有者
    •各种工作场所退休计划的参与者，包括 401(k)、Roth 401(k)、403(b) 和 457(b) 计划
    罗斯 IRA 不需要在原始持有者在世时进行分配。
    IRA 受托人或计划管理员必须向 IRA 所有者报告 RMD 的金额。 IRA 所有者或受托人必须单独计算每个 IRA 拥有的 RMD。但是，他们可以选择从一个或多个 IRA 中提取总金额。相比之下，工作场所退休计划所需的 RMD 必须从每个计划分开领取。不进行规定的提取，或提取的金额不足，可能会导致未领取的金额被征收 50% 的消费税。
    RMD 基于纳税人的预期寿命和他们的账户余额。通常，受托人会使用表格 5498《IRA 供款信息》向收款人报告 RMD。对于大多数纳税人而言，用于计算 RMD 的预期寿命基于 出版物590-B《个人退休金计划（IRA）提领额》中的统一寿命表 III。个人可以使用 IRS.gov 上的在线工作表来计算 RMD。

2020 年的 RMD
    IRA 持有人或受益人如果在 2020 年收到 RMD ，可以选择将其退回到他们的帐户或其他符合条件的计划，以避免为该分配缴税。符合冠状病毒相关分配条件的 2020 RMD 可以在 3 年内偿还，或者将分配的应缴税款分摊到 3 年。 2020 年从继承的 IRA 中提取的款项无法偿还给继承的 IRA，但可能会分摊三年以纳入收入。