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2026年报税季已经拉开序幕。对许多美国纳税人来说，今年可以立即采取的减税空间已经有限，但理财与税务专家提醒，现在正是为明年报税提前布局的关键时点。
经济学家亚历山大·史密斯（Alexander Smith）指出，不少纳税人往往把精力放在寻找「临时报税技巧」或研究去年的收入漏洞，却忽略了一个更重要的问题——现在的消费和储蓄方式，将直接影响未来的税负水平。
「如果纳税人真正理解税收制度的运作方式，并在当下做出调整，往往可以在未来省下一笔相当可观的税金，」史密斯表示。
先了解税级和边际税率
史密斯强调，所有减税规划的第一步，就是弄清楚自己所处的税级（tax bracket），尤其是边际税率。
在美国的累进税制下，不同所得区间适用不同税率。以2025课税年度为例，单身申报者若应税所得为75,000美元：
●前11,925美元适用10%的税率
●11,926至48,475美元之间的收入适用12%
●超过48,475美元的部分，则适用22%的税率
了解自己收入“卡在哪一档”，有助于判断哪些收入调整最具节税效果。
四种常见、有效的减税策略
在此基础上，史密斯提出了以下四种纳税人可事先布置的减税方式：
一、提高退休帐户缴款
向401(k)、传统IRA等享有税收优惠的退休帐户供款，可以直接降低当年的应税收入。
2025课税年度，401(k)缴款上限为23,500美元，50岁以上纳税人可享有较高的补缴额度。
史密斯举例说明，如果纳税人的最高联邦税率为22%，再加上约3%的州和地方税，那么向401(k)存入1,000美元，实际可节省约250美元的税款。
二、利用健康储蓄帐户（HSA）
健康储蓄帐户同样具备显著的税务优势。 HSA供款来自税前收入，只要用于符合规定的医疗支出，未来取用时也不需缴税。
2025年，一个家庭向HSA帐户的缴款上限为8,550美元。
专家指出，HSA不仅可用于即时医疗支出，也可长期投资、累积资产，被不少理财人士称为「最被低估的税务工具之一」。
三、合理规划慈善捐赠
慈善捐赠在税务上同样具有价值。美国国税局允许纳税人将符合条件的慈善捐款作为税前扣除项目，但扣除金额通常不超过调整后总收入（AGI）的50%。
史密斯建议，纳税人应在有计划的前提下进行捐赠，而不是临近报税季才仓促决定。
四、运用税损收割策略
税损收成（Tax-loss harvesting）是高收入投资人常用的节税方式。透过卖出帐面亏损的投资，用亏损抵销其他投资收益，进而降低整体资本利得税负。
史密斯提醒，此类操作涉及「洗售规则」等限制，操作前应充分了解相关规定，必要时咨询专业人士。
专家提醒：越早规划，空间越大
整体而言，史密斯表示，减税并非只发生在报税季，而是贯穿全年的财务规划行为。
「真正有效的减税，往往是在一年中慢慢完成的，而不是在报税截止前匆忙补救，」他说。
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