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△在報稅時﹐應分清什麼是收入扣除(DEDUCTION)﹖什麼是抵稅額(CREDIT)，收入扣除可以減少你的報稅收入。報稅收入乘以稅率等於應上稅 (TAX)。應上稅減去抵稅額等於付款或退款。抵稅額在減稅上的效用遠超過收入扣除。
抵稅額有兩種﹕非退款抵稅額和退款抵稅額(REFUNDABLE CREDIT)。非退款抵稅額可以把個人稅減到零﹐但不能退稅。而退款抵稅額不僅可以減少上稅。甚至沒有繳稅還可以退稅。
非退款抵稅額包括外國稅﹑照顧兒童和被撫養人抵稅額﹑終生學習抵稅額﹑兒童抵稅額，退休儲蓄抵稅額﹑領養兒童抵稅額，節能抵稅額，節能車抵稅額。分別解釋如下﹕
外國稅抵稅額﹐如果納稅人有國外收入﹐並已在國外上稅﹐其上稅額可以抵稅。如外國收入為消極收入，你收到的1099表。外國稅不超過$600可以直接在表3上抵減﹐否則要填寫副表。1116表先算出外國收入和總收入的比例，然後算出總收入要上多少美國稅，按比例外國收入應上多少美國稅。以此限制最高外國抵稅額。如交的外國稅多，餘出的外國稅可在十年內抵消。外國交稅亦可以在A表上減去，不做抵稅額。
照顧兒童和被撫養人抵稅額﹐抵減雙職工和單親把13歲以下兒童或殘疾人送入兒童中心或支付保姆的費用。支出每個孩子最高為$3,000，兩個或更多孩子最高為$6,000。要減去雇主報銷的支出根據納稅人的收入。抵稅額可為照顧兒童支出的20%至35%.收入1.5萬以下的為35%。爾後逐漸減少。慾獲取該抵稅額，納稅人夫婦兩人必須有工作收入，照顧兒童的人必須有社安號，地址。照顧兒童的人不能是納稅人的19?以下子女。收入要為250美元每月，離婚而來獲兒童撫養權的人付兒童托養費，亦可得到此抵稅額。
終生學習抵稅額(LIFE LEARNING)。終生學習抵稅額從1998年開始使用﹐學生必須上合格的高等院校。讀不讀學位均可。適應所有年齡，抵稅額為學雜費的20%﹐最高每戶每年可達$2,000。終生學習抵稅額不可與其他教育抵稅額同年使用。夫妻分報不享受教育抵稅額。
退休儲蓄抵稅額﹐從2002年起使用。如你的家庭收入不超過$64,000, 個人收入不超過 $32,000, 購買IRA退休計劃或其他計劃﹐根據收入和存入退休計劃的金額，納稅人可以享受10%-50%購買養老金的數額。最高個人抵稅額是$1,000, 家庭是$2,000。全時學生和18歲以下兒童不享受此抵稅額。
兒童抵稅額﹐如果納稅人有一個17歲以下的兒童可以獲得$2,000的抵稅額。兒童必須是永久居民或是公民。單身納稅人收入高於$200000，夫婦納稅人收入高於$400000，兒童抵稅額逐漸減少。有報稅號的合格兒童可獲$500抵稅額。
領養兒童抵稅額﹐在認領18歲以下兒童的過程中﹐合理的費用如法庭﹑律師費﹑旅行費等都可以作為抵稅額。領養兒童可以減低工資，領養兒童抵稅額最高達$14，080。如認領過程長﹐可按實際付款從第二年分年抵稅或領後一次抵稅。如認領外國兒童﹐認領過程完成後才可抵稅。如果上稅責任不大﹐領養兒童的抵稅額可以全額退稅。雇主按福利發放幫助雇員領養兒童的，高於領養費用，雇員不必報稅。低於雇員所付出費用，雇員可申報部分抵稅額。收入在$211，160以上的家庭，抵稅額逐漸減少，收入在$251160以上的家庭無抵稅額.
家庭節能系統抵稅額
從2017年到2021年, 如在住宅安裝太陽能，風能，地熱，所用的材料和人工費，可以抵稅，支出費用的30%可以抵稅，抵稅額不受金額限制。
退款抵稅額包括低收入抵稅額，美國機會教育抵稅額，額外兒童抵稅額。重點解釋如下﹕
低收入抵稅額﹐合格的納稅人必須是合法在美居住半年以上﹐有社安號碼。年齡在25歲至65歲之間﹐不是被撫養人。合格的納稅人子女必須為19歲以下兒童或19歲至24歲學生或殘疾人﹐合法在美居住半年以上並被撫養。抵稅額分三類﹕單身和夫婦，撫養一個孩子和撫養二個以上的孩子。今年單身和夫婦最高聯邦退稅額為$529，撫養一個孩子的最高退稅額為$3,526，撫養二個孩子的最高退稅額為$5,828。紐約州的退稅額是聯邦退稅額的30%. 如果納稅人的有消極收入﹕利息﹑紅利﹑房租投資得利等超過$3,600﹐享受外國收入減免的不能得到低收入退稅。如果離婚，撫養兒童方獲低收入退稅，如果雙方共同撫養兒童，收入高的一方獲低收入退稅。
抵稅是與上稅相反﹐合格者甚至無上稅責任還可拿低收入退稅。額外兒童抵稅額﹐納稅人如果有孩子﹐兒童抵稅額為$2,000。納稅人因收入低而沒有使用完兒童抵稅額，納稅人還可以享受額外兒童抵稅額。納稅人所繳的社安稅超過低收入抵稅額或收入$3,000以上部份的15%。納稅人有兩個以上孩子，收入不到$3,000也可以用額外兒童抵稅額。
教育抵稅額分兩種﹕美國機會（American Opportunity）和終生學習抵稅額(LIFE LEARNING)。美國機會抵稅額是針對大學讀學位的本科生﹐學生至少半時上課。本科生四年享受美國機會抵稅額。今年交的學雜費必須在明年3個月前開始使用，學雜費可以抵稅，美國機會抵稅額每人每年不超過$2,500。40% 的美國機會抵稅額可以退稅。希望抵稅額不可與終生學習抵稅額同年使用。夫妻分報不享受教育抵稅額。
第一次購房者優惠
2008年第一次購自住房享受$7500或購買價額10%兩者中小數的稅務減免優惠（CREDIT）從此優惠限於個人收入在$75,000-$95,000和家庭收入在$150,000到$170,000以下的人。這種優惠像是稅務局貸給你無息 的$7500，然後你要在15年內還清此優惠給IRS用5405表計算從兩年後2010年起每年$500或1/15加回稅表。如果在15年內，購房者把房賣了，要還給稅局餘額或賣房的資本利得中的小者。如賣賠了房就免了，配偶死亡或單居後死亡，免還稅債，遷居接著還債，如果被轉讓給太太，親屬或接房者繼續還款。
抵稅額是美國政府的福利﹐她的主要對象用於兒童﹑老人﹑學生﹑殘疾人和低收入者。如果納稅人的收入過高﹐便不能享受這些抵稅額。如果夫妻合報調整收入超過$251，160者﹐不能享受領養兒童抵稅額。如果夫妻合報調整收入超過$400,000者﹐不能享兒童抵稅額。收入超過136,000不享受終生學習抵稅。收入超過$180,000家庭不享受美國機會抵稅額。收入超過$64,000家庭不享受退休儲蓄抵稅額。收入超過$55，950家庭不享受低收入抵稅額。(文：由張百瑞會計師提供，諮詢電話:702-998-9588)。
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