1099-DIV表
每一個付款人發放$10或更多的股息時，您應該會收到一份1099-DIV表【股息及分派】(Form 1099-DIV, Dividends and Distributions PDF )。如果您是一家合夥企業的合夥人，或是遺產或信託的受益人，您可能需要報告您經由該實體收到的任何股息份額，無論該股息是否支付給您。該實體給您的股息通常會在K-1副表向您報告。
股息是最常見的公司發放類型。股息是從公司的收入和利潤中提發。股息可歸類為普通或合格股息兩種。普通股股息就像是普通收入應納稅，符合某些規定的合格股息則以較低資本利得稅率征稅。基於稅務目的，股息的付款人按規定需要在您的1099-DIV表上正確識別每種股息的類型和金額。有關合格股息的定義，請參閱550號刊物【投資所得和費用】(Publication 550, Investment Income and Expenses)。
退回原投資股本
退回原投資股本的分配金不是股息。該項資本分配金是返回您投資在該公司股票的一部份或全部股本。資本回報降低了您的股票的調整成本基礎。有關資產成本基礎的資訊，請參閱主題 703。一般分配資格，如果分派的公司沒有任何累積盈餘或該年度無淨利潤，該分派金則為退回原投資股本。一旦您的股票的調整成本基礎上已經降為零，您在8949表【資本資產的銷售和其他處置】(Form 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets)及1040表副表D【資本利得和虧損】(Form 1040, Schedule D, Capital Gains and Losses PDF) 上報告的任何進一步的非股息的分配就屬於應課稅的資本利得。
資本利得的分派
監管的投資公司 (RIC)（例如共同基金、交易所交易基金、貨幣市場基金等等）和房地產投資信託(REITs)可以支付資本利得的分派。資本利得的分配總是申報為長期資本利得。您還必須申報 RIC 或 REIT 已書面通知指定給您的任何未分配的資本利得。這些未分配的資本利得以2439表【未分配的長期資本利得股東通知書】(Form 2439, Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains PDF) 向您申報。請參閱1040表格說明(Form 1040 Instructions)取得有關如何申報合格股息和資本利得分配的資訊。
額外考量
1099-DIV表應該將分配金劃分成不同類別。否則需聯繫付款人。
您必須把您正確的社會安全號碼給發放股息收入予您的付款人。否則，您可能會需要支付罰款及備用預扣稅款。有關備用預扣稅款的資訊，請參閱主題307。
如果您收到超過$1,500的應課稅普通股息，您必須在副表B（1040）【利息和普通股息】( 1040, Schedule B, Interest and Ordinary Dividends)上報告這些股息。
如果您收到大金額的股息，您可能要付估算稅款以避免被罰款。詳情請參閱估算稅款的說明或訪問我是否要繳預估稅？(Am I Required to Make Estimated Tax Payments?)。
