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美國國稅局（IRS）正在為2025年報稅季加強相關規定和措施。國稅局在1月14日宣布，將透過強化監管和處罰來打擊詐騙和虛假申報。
1月14日，美國國稅局宣布了一系列針對詐欺行為的新措施，包括要求申報燃油稅抵免的納稅人提供詳細的資格陳述。此外，該機構還將加強對1040表格中“其它預扣稅額”部分高額申報的審查，旨在識別並阻止不當申報行為。
國稅局局長丹尼沃費爾（Danny Werfel）表示，這些變化是為了在即將到來的報稅季之前，保護納稅人利益，並維護稅收制度的完整性。
沃費爾表示：“這些努力包括擴大對新型詐騙的宣傳和教育，開發創新的方法以達到在提交申報時識別潛在的欺詐性申報，以及改善基礎設施，以保護納稅人以及聯邦、州和行業稅務系統。”
一個主要的變化是推出了“燃油稅抵免計算支持聲明（FTC-1）”，旨在確保只有符合條件的納稅人才能申報燃油稅抵免。這份新聲明包含在表格4136的說明中，所有透過提交1040表格申報汽油、柴油或煤油等非應稅用途燃油抵免的個人都必須填寫。
報表要求提供詳細的業務信息，以及購買燃料所使用的機械或車輛類型。納稅人還需根據美國能源資訊署提供的平均燃油價格，附上一張比較預計燃油價格估算和實際燃油成本的表格。
雖然納稅人在提交申報時無需附上收據或其它補充文件，但他們必須保存這些記錄，以備國稅局日後要求提供證明。錯誤的抵免申報可能會導致高達5,000美元的罰款。
另一個變化是，國稅局將加強對1040表格第25c行“其它預扣稅額”申報的審查。國稅局表示，此舉旨在發現並防止不當或虛高的申報，這些申報會降低稅務義務。國稅局還指出，這類申報已成為“騙子和陰謀家”的目標。
國稅局在公告中鼓勵納稅人在申報這些項目時附上相關支持文件，這些申報通常涉及1042-S表（外國收入預扣稅）、8805表（外國合夥人預扣稅）以及W-2G表（博彩收入）。
國稅局也正在解決“幽靈報稅員”問題，也就是那些收了費卻沒在報稅表上簽名，或沒提供稅務報稅員識別號碼（PTIN）的報稅員。
在2025年報稅季期間，國稅局將向疑似由此類人員填寫的申報表對應的納稅人，發送教育信件，提醒他們報稅表可能存在不准確之處，並鼓勵他們找合法的報稅員。
國稅局表示，幽靈報稅員通常透過填寫不準確的申報表來獲取更高的退稅額，但這些錯誤最終需要納稅人承擔責任。
最後，國稅局計劃加強對稅務專業人士的保護，透過防止電子申報識別號碼（EFIN）和稅務報稅員識別號碼（PTIN）被未經授權使用來保護他們。
國稅局尚未提供有關這些保護措施的具體細節，但表示相關內容將在近期發布。
國稅局在1月14日宣布，將透過強化監管和處罰來打擊詐騙和虛假申報。
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