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2021年個人所得稅的調整減稅

ADJUSTMENTS TO INCOME

2022/01/04   維加斯新聞報
張百瑞會計師

    調整減稅又叫綫上減稅(above line deduction)2018年分項列在1040表的第一分錶中,直接減少家庭總收入,得出家庭調整收入。計算個人稅的簡單公式是總收入(Gross income) 減去調整減稅項目等於調整縂收入 (Adjusted gross income) ﹔在貸款、移民時有關人員經常問到個人收入,不是指總收入,而是調整收入。減去標準扣除額(Standard Deduction)或列舉扣除額(Itemized Deduction)等於報稅收入。
    調整減稅項目主要包括以下內容:教育藝術工作者各項與工作有関支出,健康儲畜賬戶,搬家費,自僱業主社安稅,自僱業主退休金,自僱業主健康保險,提早提出定期儲畜罰金,擔養費支出,個人退休賬戶存儲,學生貨款利息。實際上,調整減稅項目還包括生意損失,資本損失,租房損失。這些項目和收入一起計算。不單列在調整減稅項目。

工作支出調整減稅項目

教育工作者支出
     從事幼兒園到中學12年級的教師可以減去最高$250/年購買教具、書本和防疫的開支。超出部分可以在分類減免中扣除。

藝術工作者,不拿工資州地方官員

     調整減稅項目允許文藝工作者和地方官員減去未報銷的工作開支。予備役軍官調整減稅項目允許予備役軍官減去旅行100里以上的費用。

健康存儲帳戶(HSA)
     對於購買高首付(DEDUCTABLE)或無醫療保險的人來説可以開健康存儲帳戶。存入帳戶中的合格資金可以作爲調整減稅項目不上稅。資金在賬戶內積累增長,在醫療需用時免稅取出使用。當年用不完可以留到以後。開戶人故去可以留給配偶或子女。
     如果把錢用在不合理的地方,將追究資金支出,當作收入報稅並罰款10%。年取出額個人最少爲$1,350,最多不得超過$6,650,家庭年取出額個人最少爲$2,650,最多不得超過$13,300。健康存款賬戶將逐步取代類似的ARCHER MSA賬戶(醫療存款賬戶), 健康存款賬戶用8889表報告如出賬。戶主過世後,HAS賬戶的餘額可以轉給配偶或子女。

搬家費

     從2019年起,限於軍人和家屬搬遷的費用。個人因工作改變搬到50里以外新居,搬家產生的費用可以做為調整減稅項目減少個人調整收入。費用包括家庭人員從舊居搬到新居的費,交通費,住宿費。包裝家具物品費,車輛托運.

自僱業主的社安保險稅
     自僱業主如果當年有浄利。應上社安保險稅15.3%。因爲自僱業主既是業主又是僱員。稅法允許自僱業主社安稅保險稅的50%作爲調整減稅項目的降稅。

自僱業主的醫療保險費
     自僱業主的醫療保險,可以百分之百的作爲調整減稅項目。原則是不能超過自僱業主的浄收入。自僱業主的醫療保險費可以用於配偶,子女,合夥人的一般合夥人。保證報酬合夥人和S公司持2%股份以上的股東(Guaranteed payment)。長期護理保費可作為醫療保險費。

自僱業主退休計劃(SEP.SIMPLE)單獨K,DB,調整減稅項目
     自僱業主退休計劃包括SEP,SIMPLE,等,存入的金額取決於公司的浄收入。自僱業主存入的SEP退休計劃不可以超過浄收入的20%或$58,000。自僱業主存入的SIMPLE IRA退休計劃不可以超$13,500,50嵗後,退休計劃不可以超$16,500。自僱業主存入的單獨K退休計劃不可以超$19,500, 50嵗後,退休計劃不可以超$26,000。自僱業主可以作為雇主和僱員雙重身份投Profit Sharing和單獨K計劃,年存款額每人最高不超過$58,000。 DB的存款額是存款人三年平均工資或$230,000中的小者。存款收入免稅,退休以後取出時交納所得稅。

儲畜存款的罰款

     定期儲畜存款在未到期之前提取,一般都有罰金。罰金作爲收入調整減稅項目降低調整總收入。

離婚贍養費(ALIMONY)
     僅限於2019 年以前的協議和判決,贍養費可以當作調整減稅項目來調整收入。贍養費須符合兩個條件才可以作爲個人稅調整減稅項目。一是須有書面協議或法庭判決,不能明確費用是爲了撫養兒童,否則不是贍養費。二是贍養費須分期支付而不是一次付清。申報調整收入時應註明收款人的名字和社安號碼。當收款人再婚,或一方死去,或法院判決失效,贍養費終止。

 個人退休計劃           
     個人退休計劃和雇主發起的退休計劃。個人退休計劃包括傳統IRA和儸斯IRA。
     個人和自僱業主均可以存儲傳統IRA。存儲的時間最晚要在來年4月15日報稅前。個人限存儲$6,000, 50嵗以上的追加$1,000,可以存儲$7,000。
     個人和自僱業主也可以購買儸斯IRA。購買時間從今年的1月1日至來年的4月15日。 2019年存儲限額為$6,000。50嵗以上追加1,000, 可以存儲$7,000。儸斯IRA是稅後錢,不能在當年抵稅。但存入帳戶中的增值部分不上稅。條件是儲畜需長達五年。 59嵗半以後取出。
     儸斯IRA和傳統退休賬戶可以同時開,但50嵗以下人年存入兩計劃合併金額最高不超過$6,000,50嵗以上人年存入金額最高不超過$7,000。羅斯退休帳戶不用做在稅表中,因為它不減稅。

學生貸款利息減稅
    收入在$85,000 以下的人,學生貸款利息可減少上稅收入$2,500.

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2021年個人所得稅的調整減稅


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