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撫養孩子本已不易，更別提還要擔心稅務問題。美國政府為父母提供了一些稅收減免，而這其中最值得注意的是兒童稅收抵免（CTC）。
兒童稅收抵免允許父母為每個符合資格的受扶養子女申領最高2,000美元的稅收優惠。此外透過額外兒童稅收抵免（ACTC），還可以退還最多1,700美元。
CTC的設計初衷是幫助中低收入家庭依據他們所撫養的子女數量獲得稅收減免。要符合此稅收減免，還需要根據報稅狀態和受扶養人與申報人之間的關係等因素來判斷。
兒童稅收抵免是什麼？它是如何運作的？
兒童稅收抵免允許您為每個符合條件的子女獲得最高2,000美元的稅收抵免。這意味著它有可能將您的稅負減少至零。例如，假設您今年有2,000美元的欠稅，若您申報了全部2,000美元的兒童稅收抵免，這將把您欠聯邦政府的金額降至為零。
但是，對於高收入納稅人來說，可申領的抵免金額將會隨著收入提升而逐步減少，直到收入過高以至無法申領任何稅收抵免。
收入多少才能獲得兒童稅收抵免？
若您的修改後總收入（MAGI）為：在夫婦聯合報稅的情況下，為40萬美元或以下；或在其他申報者報稅情況下，為20萬美元及以下，您便可以為每個符合條件的受扶養子女申請最高2,000美元的稅收抵免。假如您的MAGI超過了這些門檻，那麼每多賺取1,000美元，稅收抵免將減少50美元，直到您不再符合申請資格。
符合兒童稅收抵免資格的條件
除了收入要求之外，還有其它標準需要滿足才能申請兒童稅收抵免。讓我們來看一個重要因素：您與受扶養人的關係是什麼？要符合資格，受扶養人必須是以下其中之一：
• 兒子，女兒
• 繼子女
• 符合資格的寄養子女
• 兄弟姊妹
• 同父異母、同母異父的兄弟姊妹
• 繼兄弟姊妹
• 上述任何人的後代，如姪子或姪女
此外，您必須在去年提供了至少一半的撫養費用。
基於以上，孩子必須在您家中居住至少半年，並且您需要正式將孩子作為受扶養人申報。最後，受扶養人必須是美國公民、（非美國公民的）美國國民，或擁有有效社會安全號碼的美國外籍居民。
兒童稅收抵免會取消嗎？
兒童稅收抵免不會被取消，但其價值可能會減少。除非國會批准延期，否則全額抵免將回歸為每個符合資格的受扶養人1,000美元。此外，開始逐步減少抵免的收入門檻，將恢復至2017年之前的水準。對於聯合報稅的已婚夫婦，抵免將在收入達到11萬美元時逐步減少，而對於所有其他報稅人來說則為7.5萬美元。
稅收抵免的翻倍和目前的門檻得益於2017年唐納德·川普總統簽署的《減稅與就業法案》（TCJA）。該法案的許多條款將於2025年底到期。然而，川普總統表示他打算爭取延期這些條款，並推出新的減稅措施。
什麼是額外兒童稅收抵免？
稅收抵免分為可退還及不可退還的。不可退還稅收抵免的價值不能超過您欠政府的稅款額度。相比之下，可退還稅收抵免可以超過所欠金額，並且多餘的部分會以退稅的形式返還給您。
儘管兒童稅收抵免是不可退還的，但一些納稅人可能符合條件，從而獲得名為「額外兒童稅收抵免」的可退還稅務優惠。
如果您符合特定的收入要求以及兒童稅收抵免資格，您也可能符合「額外兒童稅收抵免」的標準。若您因無需繳稅或稅負已降至零而無法充分利用兒童稅收抵免，該稅收優惠將對您有所幫助。假如您符合「額外兒童稅收抵免」的條件，則會有最多1,700美元的退還。例如，如果您申領了2,000美元的兒童稅收抵免，但您需繳納1,000美元的稅款，那麼在這種情況下，1,000美元是可退還的。
您可以將收入中超過2,500美元的部分乘以15%來計算自己的「額外兒童稅收抵免」金額。您可以申領該筆金額或未能完全使用的兒童稅收抵免部分，以較小額度為準。
總結
兒童稅收抵免是每位家長都應考慮的事項。符合資格的每個子女最多可為父母節省2,000美元的稅款，其中部分金額可透過「額外兒童稅收抵免」退款。然而，若國會未能使《減稅與就業法案》永久生效，該稅收優惠可能會在2026年減少。
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