|
（綜合報導）今年夏天通過的「大又美法案」（Great and Beautiful Act）大幅調整州稅與地方稅（SALT）抵扣規則，將沿用多年的1萬元上限提高至4萬元。《華爾街日報》指出，此舉對中高收入族群影響最大，明年報稅如何在列舉扣減與標準扣除之間抉擇，將成為許多家庭的重要課題。
SALT抵扣上限調升至4萬元 收入50萬以下適用
新法規定，年調整後總收入（AGI）低於50萬元的申報者，可享受最高4萬元的SALT抵扣，上限以「每份申報表」計算。
但隨著收入提高，抵扣額度將逐步遞減：
--家庭年收入超過50萬元：抵扣額開始下降
--家庭收入達60萬元時：SALT抵扣上限回到1萬元
要享受最高額度的SALT抵扣，納稅人須採用列舉扣減（Itemized Deductions），在1040表格的 Schedule A 中逐項填報房貸利息、慈善捐款、醫療支出及州地方稅等項目，而不能採用標準扣除額（Standard Deduction）。
明年列舉扣減將大幅增加 改變6年來報稅習慣
由於SALT上限提高，明年選擇列舉扣減的報稅者將顯著增加。
稅務政策中心（TPC）估計：
--將新增500萬名納稅人改採列舉扣減
--自2017年稅改將標準扣除額倍增後，列舉扣減比例從30%驟降至10%以下
專家指出，對州稅與地方稅負擔高的納稅人（如加州、紐約州），列舉扣減將更有利。但若SALT支出介於1萬至4萬元之間，就必須仔細比較，因為新法同時也提高了標準扣除額。
標準扣除額同步調升 退休族可能更有利
根據「大又美法案」，2025報稅年度標準扣除額調整如下：
--個人報稅：15,750美元
--夫妻合併申報：31,500美元
--65歲以上：個人再加 1,600 元、夫妻合併加 2,000 元
此外，新法為65歲以上申報者提供額外扣除：個人：再加 6,000 元，夫妻合併：再加 12,000 元.
不過，高收入者的額外扣除會受限制：個人收入超過 75,000 元，夫妻合併超過150,000 元，相關扣除額將開始遞減。
福雷斯特資產管理公司（Forrest Asset Management）註冊會計師梅伊（JoAnn May）表示，新制度對許多退休族群更為友善，因為提高後的標準扣除額往往比列舉扣減更划算。
|
