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美國國稅局（IRS）11月26日發佈公告，提醒並鼓勵納稅人現在就開始為即將到來的2026年報稅季做準備。
國稅局表示，由於2025年通過的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill）帶來了重大稅法變化，納稅人需要提前了解新規定，以便在報稅時獲得最大退稅。
新稅法帶來多項重大變化
根據國稅局和稅務專業機構H&R Block發布的信息，《大而美法案》（OBBBA）包含了多項影響普通納稅人的重要條款。這些變化涵蓋了從工資收入到投資收益的各個方面。
其中最引人注目的變化是加班費和小費方面的稅收優惠。符合資格的員工可以申請加班費的扣除，未婚納稅人最高可扣除1.25萬美元，已婚聯合申報納稅人最高可扣除2.5萬美元。
同時，某些獲得小費的員工可以對最多2.5萬美元的小費收入獲得稅收減免，所涵蓋的行業廣泛，從餐飲服務、酒店業到數位內容創作者等。
年滿65歲或以上的符合條件納稅人，現在可以額外扣除6千美元。這項新的老年人扣除額可以幫助降低包括應稅社安收入在內的各類收入。
扣除額減少了納稅人應稅收入的金額，通常意味著個人可能需要支付的稅額將會減少。
標準扣除額度上調
新稅法使《減稅與就業法案》下的標準扣除成為永久性條款，並且2025年的扣除額度有所提高。單身或已婚單獨申報者的標準扣除額為15,750美元，戶主為23,625美元，已婚聯合申報或符合資格的尚存配偶為31,500美元。
州和地方稅（SALT）扣除上限也大幅提高，從原來的1萬美元增加到4萬美元。這項變更可能使更多納稅人選擇逐項列出扣除項目，而不是申請標準扣除，特別是居住在高稅率州的居民。
標準扣除額是減少應納稅所得額的特定美元金額。標準扣除額包括基礎標準扣除額和因年齡和/或失明的任何額外標準扣除額的總和。
家庭稅收優惠擴大
有孩子的家庭將獲得更多稅收優惠。兒童稅收抵免從原來的金額增加到每個孩子2,200美元。收養抵免對於合格費用價值高達17,670美元，其中最多5,000美元可以退還。對於有17歲以上孩子或成年受扶養人的家庭，其他受扶養人抵免成為永久性條款。
此外，新稅法也允許有18歲以下孩子的家庭，作為報稅表的一部分，開設川普儲蓄帳戶。
汽車貸款及企業投資取得優惠
購買新美國製造汽車的納稅人也能享有稅收優惠。如果在2024年12月31日之後購買了符合條件的車輛，可以扣除汽車貸款的利息，扣除價值最高可達1萬美元。
對於自僱納稅人和企業主，新稅法允許在2025年扣除100%的合格設備成本，前提是設備是在2025年1月20日或之後投入使用的。這項100%獎金扣除適用於機械、設備、技術升級等各類投入。
數位資產交易新規
2025年稅法的一個重要變化涉及數位資產交易。國稅局現在要求數位資產經紀人為加密貨幣和其它數位交易發放1099-DA表格。雖然數位資產銷售一直是應稅的，但這個表格是今年全新的。納稅人即使沒有收到該表格，仍需要報告相關收入。
同時，第三方支付平台的報告門檻也有所調整。透過Etsy或eBay等平台在線銷售商品，或透過Venmo或PayPal等應用程式收到付款的納稅人，可能會收到1099-K表格，新的報告門檻為2萬美元和200筆交易。
稅務專家建議提前準備
稅務專家提醒納稅人，在準備報稅時，應避免四大常見錯誤。
首先是不要過早提交申報表。雖然納稅人都希望盡快拿到退稅，但如果在提交稅表後又有額外文件寄來，可能就需要修改申報表並支付額外稅款。建議納稅人提前列出每年需要收集的文件清單作為參考，以防遺漏。
其次是不要忽略任何收入來源的申報，包括副業、投資、自由業或賭博收入，這些都可能成為審計的危險信號。
第三是要確保申請了所有符合資格的扣除和抵免，包括收入收入抵免、子女照顧抵免、儲蓄者抵免等。
最後是在提交前仔細審查申報表，確保所有資訊準確無誤，特別是姓名、社會安全號碼和銀行資訊。
對於自由工作者和零工工作者，專家建議，可以將收入的25%至30%存入單獨帳戶以支付稅款，並考慮使用個人401(k)計劃來降低應稅收入。同時要認真追蹤收入和支出，使用QuickBooks等軟體或銀行提供的免費工具。
重要提醒和準備工作
國稅局在其公告中提醒納稅人，應儘早收集和整理稅務記錄，包括銀行帳戶資訊、雇主提供的W-2表格、銀行和其它付款方提供的1099表格，以及數位資產交易記錄等。保持文件井然有序，可以幫助納稅人提交完整準確的申報表，避免可能導致延遲退稅的錯誤。
在準備過程中，如果需要，納稅人可以透過國稅局線上帳戶存取個人稅務信息，查看稅務記錄、安排付款、獲取身分保護PIN碼，以及授權稅務專業人員存取稅務記錄。
值得注意的是，根據行政命令，國稅局從2025年9月30日開始逐步淘汰紙本退稅支票，大多數納稅人必須提供銀行帳戶資訊才能收到退稅。直接存款是收到退稅最快的方式。
此外，一些稅收優惠也在2025年結束，包括電動車稅收抵免於9月30日結束，家庭能源稅收抵免和保費稅收增強抵免於12月31日結束。
稅務專業機構表示，面對眾多稅法變化，納稅人可以考慮尋求專業協助，以確保充分利用所有可用的稅收優惠，獲得最大退稅。
納稅人需要提前了解新規定，以便在報稅時獲得最大退稅。
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