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在美国如何省税

2013/01/06   维加斯新闻报
税务专栏

    美国政府设置了林林种种的纳税科目，同时又向纳税人提供了各种各样的税收优惠政策，令美国中低收入家庭成为最大的获益者。根据美国公布的一份评估报告称，美国平均每年有超过45%的家庭不需缴纳联邦个人所得税，有的家庭是因为收入过低，有的家庭有小孩可获得更多的税收抵免优惠，尤其是带有孩子的单亲家庭。无论低收入家庭也好，高收入家庭也罢，其实在申报个人所得税时仔细研究税法，尤其是是向有经验的报税专家求助，可以达到不同程度的省税效果。

低收入可以省税

    年劳动收入不高，纳税人可享受到一定的“劳动收入税收抵免”（Earned Income Tax Credit）。美国税法对单身纳税人和合并报税的夫妻有不同的收入限制，通常前者比后者低，只有经调整后收入（AGI）不超过一定限度时，才可享用到该抵免。纳税人有孩子，而且孩子越多，税收抵免额越高，有的甚至可达到5千美元以上。值得注意的是，该税收抵免有诸多限制条件，如纳税人年龄至少25岁，不满65岁，在美国居住超过半年，必须有社会安全号码，只有报税号码不可以申请该税收抵免，在整个报税年度必须是美国公民或在美国居住的外国人，必须有劳动所得收入，投资收入不能超过一定额度，孩子必须不满19岁，或不满24岁的全时学生等。
    由于“劳动收入税收抵免”最常见，退税额最高，因此每年总有人隐瞒真实情况申请该抵免。国税局对此审查也是最严的，如果查出纳税人有欺骗嫌疑，纳税人将在未来十年内失去申请该税收抵免的资格，如果是无意或故意无视相关税法，则失去两年的申请资格。

家有孩子可以省税

    家中的孩子不满17岁，在报税年度与纳税人居住超过半年，并且不能自行承担一半以上的生活费用，纳税人可获得相应的税收抵免。该项“儿童税收抵免”(Child Tax Credit)对报税人的收入有一定要求，随着收入的升高，该抵免额会相应减少。当纳税人所欠税款低于“儿童税收抵免”项时，则拿不到全额的退税。在这种情况下，纳税人可通过“额外儿童税收抵免”(Additional Child Tax Credit)获得部分退税。

孩子交给他人照顾可以省税

    出于工作或寻找工作的原因，花钱将孩子交给他人或专门的机构照顾，如上托儿所等，纳税人可获得最高达到相当于该费用35%的税收抵免。该项税收抵免要求孩子年龄不满13岁，夫妻双方都必须有劳动所得收入（有一方是全时学生或无自理能力则不受此限），自己掏腰包支付费用。如果被抚养人超过13岁，但因为残障原因无法生活自理，纳税人同样可申请到这项称为“照顾儿童和被抚养人税收抵免”（Child and Dependent Care Credit）。纳税人在申请该项抵免时，应事先获取提供儿童照顾的人士或机构的相关资料，如名字、地址及其税号（Tax ID）或社会安全号码（SSN）或雇主税号(EIN)

贷款买房可以省税

    纳税人贷款买房所承担的利息可以用来扣税，每年1月至2月之间，贷款公司会向纳税人寄出1098表，表上列出上年度借款方所支付的房贷利息。名下持有物业的纳税人同样可以用物业税来减税。这类税收减项出现在1040副表A中的分项扣除额分项扣除（Itemized Deductions）。除利息外，贷款时为降低贷款利率所支付的贷款点数(Point)也可以用来扣税，但房屋交易时支付的过户费用（Closing Cost）不可抵税。需要注意的是，只有在分项扣除额高于标准扣除额的情况下，这类税收减项才真正派上用场。

继续深造可以省税

    纳税人、配偶或被抚养人到高中以上的学府求学时，纳税人所承担的学费可以用来抵税。通常有“学费抵免”(Tuition Deduction )、“美国机会税收抵免”(American Opportunity Credit )和“终身学习税收抵免”（Lifetime Learning Credit)这三种类别，每种类别的税收抵扣额有差别，也有各自的要求。如果同时符合两种税收抵扣的条件，纳税人只能从中选择其一。。“学费抵免”只要求是高中以上的学业，纳税人经调整后收入不超过一定限度时。 “美国机会税收抵免”适用于大学期间前4年学业，同样要求纳税人经调整后收入不能不超过一定限度。 “终身学习税收抵免”则适用在本科生学习、研究生学习或为了提高工作技能选修课程等情况，也有收入上的限制。

自行承担与工作相关的费用可以省税

    当纳税人自己掏腰包支付与工作有关的费用时，可视为税收减项，用作1040副表A中的分项扣除额，这类费用包括：车旅费、招待费、工作服支出、工会费、专业协会费、专业杂志订阅费、设备支出等。纳税人找工作的费用也可用来扣税，如求职简历的支出、面试车旅费、求职仲介收取的手续费等，但所找的新工作必须与上一份工作的性质一致，如果是新领域的工作则不可用来减税，而且该费用在超出经调整后收入2%的部分才可作为收入的减项。如果纳税人经常性将公司业务带回家处理，专门腾出一间房或屋内一角用来办公，根据办公面积与整个房屋面积的比例来分摊水电费、房租、贷款利息、房屋修理费、清洁费等。

其它杂项开支可以省税

    纳税人的投资理财开支如投资咨询费、仲介费、投资管理费等均可用来减税。部分个人费用也可以用作减项，如报税费用和银行保险箱费等。按税法规定，以上各项支出总和超出经调整总收入的2%才可以扣除。居住在维加斯的人也许会对赌输的钱是否能扣税比较感兴趣。通常纳税人在收到赌场寄来的赌博收入证明（W-2G）时，应将这部分收入向国税局申报。如果纳税人有赌输钱的情况，可抵税的上限为W-2G表上的赢钱数额。也就是说，纳税人没有赢钱，则不可以拿输掉的钱抵税。

打两份工可以省税

    通常纳税人从家里到工作地点的车油钱不可以扣税，但如果纳税人同时打两份工，从其中一个工作地点开到另一个工作地点，所用的汽油费则可减税，纳税人应做好相关记录，统计好报税年度内这类驾车英里数。国税局每年都会公布汽车每英里行驶可抵扣的标准汽油费，该数值每年都有调整，有时一年内上半年和下半年适用不同的数值。纳税人除了可以使用标准英里汽油费抵扣外，还可选择相应的实际用车支出，如汽油费和修车费等，只有商业用车部分和在两份工作地点来回跑的部分可扣税。

个人退休帐户可以省税

    美国政府为鼓励民众存款防老，通过纳税人设立个人退休帐户（Individual Retirement Account, 简称IRA），允许纳税人每年向该退休帐户存入一定额度的钱，而这部分存入可与收入抵扣，免交个人所得税。每年允许抵扣的退休帐户存款额均有所不同，一般是逐年上升，同时要求抵扣额不能超过劳动所得(Earned Income)。个人退休帐户又分为Traditional IRA 和Roth IRA 两种，前者存入退行帐户内的钱可在当年报税年度免税，后者在存入时不能免税，达到一定年龄或满足一定条件后取出来时本金和收益均可免税。另外，纳税人如果觉得自己收入过高，要补交的税太多，可在报税截止日之前往个人退休帐户存钱。

慈善捐赠可以抵税

    纳税人向符合规定的慈善机构、教会、佛会组织等机构捐款捐物时，可用来扣税。纳税人每次行善时，最好保存好捐赠收据，如银行记录、接受捐赠的机构所出示的书面证明等。如果非现金捐赠总数超过特定值，纳税人必须填报国税局提供的非现金慈善捐赠8283表格。另外要注意的是，向个人或政治机构捐款，不可用来减税。

看病可以省税

    纳税人、配偶、子女及其它被抚养人在医疗上的支出可以低税，其中包括医疗保险费、医生出诊费、住院费、治疗费、化验费、护理费、医疗器械开支、处方药支出、看医生的交通费等。眼镜和隐型眼镜的开支也可以算作上述医疗开支。但该类费用总和在超出纳税人经调整后总收入7.5%的部分才可以用来扣税。

购物可以省税

    在分项扣除高于标准扣除额，纳税人使用1040副表A时，向州和地方缴纳的个人税或销售税可用来扣税。由于内州不征收个人所得税，通常内州的纳税人会用销售税来减税。在这种情况下，纳税人有两种选择，一种是标准销售税抵扣额，另一种是实际销售税抵扣额。对前一种选择，国税局根据纳税人家庭人口数、家庭年收入及所居住的州等因数，提供标准销售税抵扣表，可抵扣的销售税由数百美元到数千美元不等。纳税人如果觉得自己的实际购物支出高于标准购物支出，如购买汽车、船只、家俱、电器、珠宝、房屋装修材料、体育器械等，食物和服饰开支也可计算在内，但香烟及酒类则不在此列。在采用实际销售税抵扣额时，国税局要求纳税人留好购物收据，以备查税所需。

搬家可以省税

    纳税人如果因为工作关系搬迁，与搬家相关的开销可用来与收入相抵，如请搬家公司的费用、租车费、个人物品打包费、邮寄费、不超过30天的仓库存储费等，但不包括餐饮支出。美国税法对搬家费的扣除作出如下规定，纳税人新工作地点到旧住所的距离比旧工作地点到旧住所的距离必须多出至少50英里，而且要求纳税搬入新家后前12个月内必须至少全职工作39周，自雇者除了满足39周的要求外还需要在24个月内至少工作78周。如果雇主承担纳税人的全部搬家费，纳税人则不能用搬家费抵减收入；如果雇主只是报销部分搬家费，另外的那部分可被纳税人用来减税。

父母探亲可以省税

    父母来美探亲时，如果在美国的停留时间不少于183天，纳税人在报税时可将他们作为被抚养人，获得相应的税收减免。根据183天居住期限的规定，报税年度居住时间不少于31天，并且以该报税年度为基准往前推算另外两年的居住天数，即报税年度居住的实际天数加上1年前实际居住天数的三分之一，再加上2年前实际居住天数的六分之一，总合不少于183天。具体做法，父母需要向国税局申请个人税号，填写W-7表格，经公证的父母护照影本，纳税人与父母的关系证明如出生证原件或经公证的影本等。W-7表格，所需要的文件随同1040表寄往税局特别指定的地址，而不是大部分纳税人寄出税表的地址。

夫妻合并报税还是分开报税

    纳税人和配偶可以选择合并报税也可选择分开报税，取决于哪种申报方式比较省税。通常夫妻共同报税，所缴纳的税金比较低，而且国税局所提供的诸多税收抵免优惠政策往往要求夫妻必须合并报税，如“劳动收入税收抵免”、“美国机会税收抵免”、“终身学习税收抵免” 和“照顾儿童和被抚养人税收抵免”等。如果纳税人和配偶的收入过高，合并报税适用更高的税率，而分开报税适用较低税率，在这种情况下，纳税人可考虑分开报税。