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公司所得税

2011/05/25   维加斯新闻报
税务专栏

简介美国公司所得税

    美国的税收制度发展了相当长的时期，其特点是税法内容繁多，结构复杂，尤其是公司税部分。在美国偷税漏税是性质非常严重的事情, 不仅处罚很重，也会严重影响到信誉, 甚至惹上官司。为了避免国税局找麻烦，以及充分享受到美国税法的优惠政策，通常公司会专门聘请会计师来报税。但公司老板和经营者还是有必要对美国公司税尤其是联邦公司税略知一二。

公司所得税的课税范围

    美国公司来源于美国境内以及境外的收入和外国公司来源于美国境内的收入应向美国政府纳税。凡根据美国各州法律成立并在州政府注册的公司，不论设在境内还是境外、其股权归谁，都属美国公司，凡根据外国法律成立并在外国政府注册的公司，不论其设在何处、股权归谁，都属外国公司。根据联邦公司所得税法, 无论美国公司在报税年度内是否有应税收入，都必须向美国国税局填报公司所得税表。

联邦公司所得税基本计算

   简单而言，公司应税所得为总收入减去可扣除费用后的余额，国税局定义的可扣除费用主要包括：产品或原材料成本，经营费用，资产折旧与损耗，营业损失和地方政府征收的税收等。一般而言，填报公司税时往往根据公司的损益表以及资产负债表，在它们的基础上按照税法的规定进行调整，得出公司应税所得。

联邦公司所得税率

    联邦公司所得税采取累进税率制，适用税率分别为15%，25%，34%，35%，38%和39%。不论收入高低，符合条件的个人服务类公司则适用35%的税率。

每年申报公司税的截止日

    公司会计年度结束后第三个月的第十五日是申报公司税的截止日。对于大部分采用日历年度报税的公司而言，每年的3月15日是申报公司税的截止日。如果当日是法定假日或周六或周日，则截止日顺延至接下来的工作日。公司填报所得税所采用的税表为1120表格或1120S表格 。

与申报公司税有关的资料应如何保存

    美国国税局建议公司妥善保存好与申报公司税有关的记录。通常对于可以证明收入类，费用类以及税收抵减的原始记录应保留3年，以报税截止日或税表申报日(取两者中最迟的一个)开始计算。对于公司各类资产的原始购买收据以及记录应保留尽可能长的时间。同时,为了方便下个年度报税的需要以及应付可能会发生的修改税表的情况,公司应保留所有申报过的税表副本。

美国国税局的联系方式 网站: www.irs.gov 公司税热线: 1-800-829-4933 个人税热线: 1-800-829-1040 时间: 周一至周五 7:00AM至10:00PM

国税局拉斯维加斯分局 电话: 702-868-5005 税务辅助: 702-868-5179 110 City Parkway, Ste. 201 Las Vegas, NV 89106 时间: 周一至周五 8:30AM至4:30PM