和您談談利息（Interest）和紅利（Dividends）的稅務問題。
利息（Interest）是儲蓄賺來的錢。銀行付利息給存款人，政府和公司付利息給債權人，保險公司把存款部分的利息付給投保人。如果發放利息的機構發出超過$10的利息給納稅人，在年終時利息發放機構就應依法將分發情況報告給國稅局。並發1099–INT給納稅人。納稅人的利息收入報稅。如果同年利息收入超過$1,500，應將從不同機構收到的利息逐項列在附表上。如所收利息不超過$1,500，則可直接填到主表格上。
利息還包括私人貸款售房所收利息、外國存款所得利息、合夥人公司、S Corp、信託的分配利息、美國國庫券財政債券的利息（U.S. Saving Bond And Treasury Obligation）。美國國庫券財政債券的利息要上國稅，但不用報州地方稅。美國國庫債券中，EE，I是教育債券。如符合條件者可用EE,I債券交學費和註冊費，其利息可以免稅不報。EE,I債券需24嵗以上的人購買，可適用於本人，配偶和被撫養人。美國國庫債券中的長期債券利息每年或半年要付稅。一年內的短期債券利息則可到期付稅。
州、市政府為了進行市政建設發行債券，這些債券的利息不上聯邦稅。市債券（Municipal Bond）所生的利息不上聯邦、州、市稅，俗稱三免債券。但有的州對外州發行市債券利息課稅。
在發行利息時由於種種原因扣除的國稅、外國稅，在報稅時可以抵稅，國外所得消極收入上的稅，如不超過$600，可以直接作爲的稅額報在稅表上。超過$600，要在1116表計算。投資的費用可以在分類扣除表中減稅。利息體現在1099-INT，1099-OID和其他形式表格。
紅利（Dividends）是公司盈利後付給股東的利潤分成，作爲對股東投資的一種報酬。在年終公司分發給股東的錢有三種：紅利、投資利得（Capital Gain）和資本回收（Returns of capital）。資本回收減少股東的投資，最多減至0。超出部分，按資本利得計算，長期資本利得按0%,20%。資本利得是出售資本的盈利，在另文中詳述。納稅人收到的紅利有一般紅利利於合格紅利之分。合格紅利使納稅人擁有60天以上股票的分紅。合格紅利享受與資本利得一樣的低稅率,0%或20%。分紅分到本公司的股票，不要上稅，分紅分到其他資產，按市值上稅。
美國稅法規定，如分給股東的紅利超過$10以上，公司要把分紅的資料以1099-DIV的形式報給國稅局和納稅人。如納稅人在年收到$1,500以上的紅利應分別列出來源。
如果納稅人收到1099-INT表或1099-DIV表。而納稅人只是代收，不是受益人，納稅人應該說明情況，注明代收部份和實收部份。在把代收額用1099DIV發給應受人。
如果納稅人沒有向分紅公司提供自己的稅號，公司會在分紅時扣除30%的聯邦稅。納稅人在報稅時可以抵稅。如果納稅人是外國公司的股東，分紅時已扣的外國稅可以在報稅時作為已繳稅抵稅。納稅人需要在利息紅利表上填寫三項資訊：（1）有無海外帳戶，海外帳號，在哪個國家；（2）是否需要向財政部報告；（3）是否從外國信託收到匯款或匯款去外國信託。如果納稅人有海外帳戶，或個人在外國銀行證券公司有帳戶；帳戶中存款高於$10,000應向財政部報告。財政部所述申報帳戶包括銀行活存，定存，股票，共同基金，債券，和海外退休帳戶。10,000指的是本金。從1月1日起到12月31日，一年中任何一天，銀行和財務帳戶中資金超出一萬美金需報告。如果在海外有數個帳戶，每個帳戶中全額不超過一萬元，但是相加起超出一萬元，必須申報。帳戶中利息，股息必須有證明才可以不算。否則，併入本金一起計算。個人稅表到期為4月15日，另外用FINCEN 114表，每年到期為6月30日。
除了財政部要求申報海外帳戶外，國稅局有可能要求納稅人填寫8938表，類似於TDF.90-22.1和個人所得稅表在4月16日前一起交上。8938表要求在海外有$50,000金融帳戶的個人和100,000的夫婦申報。
另外，你收到外國信託匯款，或借款或贈與，需用3520表在3月15日前單獨上報。
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