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調整減稅又呈綫上減稅（Above Line Deduction），直接減少家庭總收入，得出家庭調整收入。計算個人稅的簡單公式是總收入（Gross Income） 減去調整減稅項目等於調整縂收入 （Adjusted Gross Income） ；在貸款、移民時有關人員經常問到個人收入，不是指總收入，而是調整收入。減去標準扣除額（Standard Deduction）或列舉扣除額（Itemized Deduction）再減去個人寬減額（Personal Exemption）等於報稅收入。
調整減稅項目主要包括以下內容：教育藝術工作者各項與工作有関支出，健康儲畜賬戶，搬家費，自僱業主社安稅，自僱業主退休金，自僱業主健康保險，提早提出定期儲畜罰金，擔養費支出，個人退休賬戶存儲，學生貨款利息，學費，國內生產活動。實際上，調整減稅項目還包括生意損失，資本損失，租房損失。這些項目和收入一起計算。不單列在調整減稅項目。
工作支出調整減稅項目
• 教育工作者支出
從事幼兒園到中學12年級的教師可以減去最高$250/年購買教具和書本的開支。超出部分可以在分類減免中扣除。
• 藝術工作者，不拿工資州地方官員
調整減稅項目允許文藝工作者和地方官員減去未報銷的工作開支。予備役軍官調整減稅項目允許予備役軍官減去旅行費用。
健康存儲帳戶（HSA）
對于購買高首付（Deductable）或無醫療保險的人來説可以開健康存儲帳戶。存入帳戶中的合格資金可以作爲調整減稅項目不上稅。資金在賬戶內積累增長，在醫療需用時免稅取出使用。當年用不完可以留到以後。開戶人故去可以留給配偶或子女。
高首付醫療保險是指個人先支出$1,250，家庭支出$2,500的首付，保險公司才開始付醫療款的保險。
納稅人每年最高可以存入帳戶的金額為所購醫療保險規定的首付（High Deductible）或$3,350兩者中的小數。（55歲以上者可多存入$1000,共$4350）。家庭最高可以存入帳戶的金額為所購醫療保險規定的首付或$6,650兩者中小數。（55歲以上者可多存入$1000,共$7650）。
存款人年齡在55-65間可以多存$1,000如存入過多，超出部分罰款6%。賬戶可在保險公司，銀行和金融機構開。最晚開戶時間是報個人年度稅前。取錢用於合格的醫療費用。合格費用包括醫療保險沒包含的長期護理，失業後的保險，事故，傷殘治療，眼病，牙科，癌症，糖尿病，冠心病，哮喘的治療。
如果把錢用在不合理的地方，將追究資金支出，當作收入報稅並罰款10%。年取出額個人最少爲$1,300,最多不得超過$6,450，家庭年取出額個人最少爲$2,600,最多不得超過$12,900。健康存款賬戶將逐步取代類似的ARCHER MSA賬戶（醫療存款賬戶），健康存款賬戶用8889表報告如出賬。戶主過世後，HAS帳戶的餘額可以轉給配偶或子女。
搬家費
個人因工作改變搬到50裡以外新居，搬家產生的費用可以做為調整減稅項目減少個人調整收入。費用包括家庭人員從舊居搬到新居的費，交通費，住宿費。包裝傢俱物品費，車輛托運，倉儲費。雇員在遷到新居後要居住39周。自僱業主要在新居居住78周，不可把臨時居住做為搬家；否則，已減的調整減稅項目要作爲收入在將來上稅。
自僱業主的社安保險稅
自僱業主如果當年有浄利。應上社安保險稅15.3%。因爲自僱業主既是業主又是雇員。稅法允許自僱業主社安稅保險稅的50%作爲調整減稅項目的降稅。
自僱業主的醫療保險費
自僱業主的醫療保險，可以百分之百的作爲調整減稅項目。原則是不能超過自僱業主的浄收入。自僱業主的醫療保險費可以用於配偶，子女，合夥人的一般合夥人。保證報酬合夥人和S公司持2%股份以上的股東（Guaranteed payment）。長期護理保費可作為醫療保險費。
自僱業主退休計劃（SEP、SIMPLE）單獨KDB，調整減稅項目
自僱業主退休計劃包括SEP、SIMPLE,等，存入的金額取決於公司的浄收入。自僱業主存入的SEP退休計劃不可以超過浄收入的20%或$53,000。自僱業主存入的SIMPLE IRA退休計劃不可以超$12,500,50嵗後，退休計劃不可以超$15,500。自僱業主存入的單獨K退休計劃不可以超$18,000，50嵗後，退休計劃不可以超$24,000。自雇業主可以作為雇主和雇員雙重身份投Profit Sharing和單獨K計畫，年存款額每人最高不超過$53,000。DB的存款額是存款人三年平均工資或$210,000中的小者。存款收入免稅,退休以後取出時交納所得稅。
儲畜存款的罰款
定期儲畜存款在未到期之前提取，一般都有罰金。罰金作爲收入調整減稅項目降低調整總收入。
離婚贍養費（Alimony）
贍養費可以當作調整減稅項目來調整收入。贍養費須符合兩個條件才可以作爲個人稅調整減稅項目。一是須有書面協議或法庭判決，不能明確費用是爲了撫養兒童，否則不是贍養費。二是贍養費須分期支付而不是一次付清。申報調整收入時應註明收款人的名字和社安號碼。當收款人再婚，或一方死去，或法院判決失效，贍養費終止。
個人退休計劃
個人退休計劃和雇主發起的退休計劃。個人退休計劃包括傳統IRA和儸斯IRA。
個人和自僱業主均可以存儲傳統IRA。存儲的時間最晚要在來年4月15日報稅前。個人限存儲$5,500，50嵗以上的追加$1,000，可以存儲$6,500。參加雇主退休計劃的人，單身收入$71,000，夫婦收入$118,000以上不能存儲傳統IRA。單身收入在$61,000和$71,000之間，夫婦收入在$98,000和$118,000之間，可以存儲部分IRA。沒參加雇主退休計劃的人，單身收入$183,000以下，可以存儲全額IRA。
個人和自僱業主也可以購買儸斯IRA。購買時間從今年的1月1日至來年的4月15日。2015年存儲限額為$5,500。50嵗以上追加1,000，可以存儲$6,500。儸斯IRA是稅後錢，不能在當年抵稅。但存入帳戶中的增值部分不上稅。條件是儲畜需長達五年。59嵗半以後取出。儸斯IRA有收入限制，單身收入＄129,000，夫婦收入＄193,000以上不能存儲存儸斯IRA。單身收入在$116,000和$131,000之間，夫婦收入在$183,000和$193,000之間，可以存儲部分儸斯IRA。
儸斯IRA和傳統退休賬戶可以同時開，但50嵗以下人年存入兩計劃合併金額最高不超過＄5,500，50嵗以上人年存入金額最高不超過$6,500。羅斯退休帳戶不用做在稅表中，因為它不減稅。
教育貸款利息還款抵減（Student Loan Interest Deduction）
教育貸款利息還款抵減額最高達$2,500,適用於調整收入為$65,000以下的個人，$130,000以下的夫婦，收入高於標準的抵減額漸減，當個人收入為$80,000。夫婦收入為$160,000抵減額為零。
教育費抵減額，夫妻合報稅，收入不超過$130,000，可從收入減教育費$4,000，收入在$130,000和$160,000之間，可減繳育費$2,000。教育費抵減不能與美國機會抵稅額或終生學習抵稅額同年使用。
Sec.199 Deduction
合格的生產抵減國內生產淨收入額的9%建築算國內生產。在計算國內生產淨收入時要考慮工資因素，總工資的1/2和生產淨收入相比，哪個數字低用哪個。
調整減稅項目減稅是總收入中進行調整，減少總收入，像自僱業主損失，資本損失，地產損失等一樣，直接降低總收入，運用得當，可以起到良好的減稅效果。
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