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按美國稅法講，不是美國居民的都是非居民。美國居民包括：美國人，綠卡（Resident Alien）和合法三年內在美國居留183天的非居民（Non-Resident Alien）。美國居民按美國人用1040表上稅。而其他非居民用1040NR表報稅。美國居民在全世界的收入都應上稅，而非居民只有與美國有關的收入才被上稅。
持F、J、M、Q簽證的學生和家屬一般在5年內不積累實質居留日，是非居民，報非居民稅。超過5年，要看你是否願意在美永久居留，是否和外國保持緊密關係。如果你申請作為美國永久居民，就不能說明你與外國保持緊密關係，如你填寫I-508表取消豁免權，I-130表申請家屬，I-140申請外國工人，ETA-750申請外國人工作許可。DS-230申請移民簽証，均表示你不與外國有緊密關係。應屬按居民外國人，報美國居民稅。
非居民，只需申報在美的所得（Us Source Income），許多收入可以不申報。美國銀行債券和保險公司的利息收入，政府債券的利息收入，投資利息收入；在美居住不到183天的資本利得；非居民外國人為外國僱主工作，來美不到90天，收入不超過$3000；持F、J、M.Q簽證的學生為外國僱主服務所得；讀學位的合格獎學金不計收入；合格獎學金僅能用來交學費，購買學習要求的書本和設備。
非居民的收入基本可以分為兩大類，與美國商業有關的和無關的收入。與美國商業有關的收入包括因服務所得、薪資、佣金、補助，因為在美國工作而獲得的年金。生意的利潤，房地產租金，買賣房地產和其它資本利得。生意上的收入和利潤與居民報稅沒有不同，所發薪資要上社安稅，與美國商業有關的收入按公民的累進稅上稅。
與美國商業無關的收入包括利息，紅利，專利，資本利得，一般按30%交稅，或按稅務條約規定較低的稅率交稅。
非居民用1040NR表報稅，而居民用1040表報稅。非居民的報稅身份只有兩種：個人用單身身份，已婚夫妻採用夫妻分報。加拿大，墨西哥，日本，韓國等國與美國有稅務條約，這些國的非居民用不同的稅務規則。非居民外國人與美國居民在報稅上有許多相似之處。如享受減項（Deduction），分類減額（Itemlized Deduction），免稅額（Exemption）和稅率。
非居民與美國居民在稅表上的減項基本相同，個人退休計劃貢獻（Ira），搬家費用，提前取出儲蓄罰款，學生貸款利息償還等。
2015年個人免稅額為$4,000，居民和非居民都有，非居民不享受居民的標準減免額（Standard Dedection），但可以享受居民的分類減免（Itemlized Dedection）。減額交付地方政府的稅金，意外損失，慈善捐贈和雜項減免。非居民一般只可以免除一個人的免稅額（Exemption），而居民可以減去自己和撫養人的免稅額。
非居民一般不享受居民的許多抵稅額。但非居民如向外國納稅。其納稅可以作為外國稅抵減額（Foreign Tax Credit）。
非居民的稅表比公民稅表多兩部份，一部份為與美國商業無聯係的收入，另一部份為非居民外國人的國藉，入境簽證，居留日期，收入說明。學生，教師，學徒，因病延遲出境的人還應該填寫免稅個人聲明表（8843表）。
領取薪水的非居民外國人報稅應與居民一樣在來年4月15日以前報去年的稅，不領取薪水的非居民外國人應在來年6月15日以前報去年的稅。
非居民有的年度需要以雙重身份報稅。這裡所指的雙重身份不是雙重國籍。是指你對美國稅務責任的雙重身份。在一個稅務年度中，既按居民上稅又按非居民上稅。雙重身份報稅往往發生在來美或離美的稅務年度裡。同時報兩個稅表。1040NR表，和1040表。
美國和許多國家有稅務協定，根據對等原則制定，非居民可以不雙重上稅。在美國的收入可以按稅務的協定低稅率上稅或免稅。不同國家與美國稅務協定內容不盡相同。沒有包括在協定中的項目的稅率按非居民處理。按1040NR表上稅。非居民按協定上稅時應附上說明表，闡述自己是按哪囯協定處理。以免國稅局把稅表處理錯。
中囯與美囯稅務協定於1987年1月簽署。規定大陸公民（美國非居民）在美的美國庫卷地產利息，美國公司紅利，工業專利，影視專利等，收入按10%上稅給國稅局。資本利得，地產收入按30%向美繳稅。退休金不繳稅。教師，研究人員在美從事公益教學研究工作收入三年內不上稅。學生與學徒從美國政府，教育科研機構所獲獎學金免稅。學生年內打工收入$5,000內免稅。
在美國作僱員，一般應該繳社安保健稅（Social Security And Medicare TaxeS）。當你在退休，殘疾，孤寡的情況下，享受社安福利。
非居民持F、J、M、Q簽證的學人，領到有關批准表可以在美工作。F1學生從學校領I-20表，從移民局領I-688B表和I-766表，M1學生領到I-688B表和I-766表，J簽證學者從應邀單位領到的IAP-66表和DS2019，J簽證家屬也能領到I-688B表和I-766表。
非居民外國人持F、J、M、Q簽證的學人來美的目的是短期交流。僅可以在校園工作，參加實際訓練和因經濟困難工作。不包括在美國的社安福利系統內。因此也不用繳納社安保健稅。如果僱主扣了，應退回。或用843表（扣繳錯誤退稅表）向稅務局申請退稅。但是非居民應像居民一樣扣繳個人所得稅。
非居民外國人自顧工（Self Employment）不受美國社安系統的關照，因而也不用繳社安保健稅。如果你被錯扣了社安保健稅可以要求僱主退還。如僱主無法退回，可以要求稅局還。
如果非居民學習後滯留，工作薪水應繳社安及保健稅。但當持F、J、M、Q簽證的學人要求改變成永久居民身份，從事簽證目的以外的工作，則應像居民一樣繳社安保健稅。
美國的收入稅不是到歲末才繳。而是採取隨掙隨繳的原則。非居民在上收入稅時有兩種方式預扣（Withholding）和預繳（Estimaed Tax）。預扣用於薪資，退休和獎金，預繳用於紅利，利息，租金和版權收入。
由於美國稅法複雜，許多僱主對外國稅不甚瞭解。預扣稅不準確。非居民外國人需要向僱主說明自己情況。填寫W8-BEN表格說明自己是外國人，填寫8223表說明自己享受稅務條約優惠，填寫8W-ECI表說明有與美國有關的收入。
如果你的預扣稅太少，少於當年應繳的90%或去年繳稅的100%，你應提前繳預繳稅，預繳稅應根據你的收入減稅來計算收入稅預繳日期為4月15日，6月15日，9月15日，1月15日。
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