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△主要是到了退休年齡，收入減少，需要養老金，退休計劃起著儲蓄作用。第二不管是Qualified計劃，如IRA, 401K，還是Nonqualified, 如年金，均有延稅作用。由於不需要每年交稅，存儲在退休計劃中的資金可以利滾利。 資金的增長幅度大於交稅的效率。 退休後收入減少，稅率也會降低，取出退休基金時，上稅較少，可支配的資金增加。
存儲多少退休金才能安享晚年
這要具體問題，具體分析。 這包括分析人的壽命健康情況，平時的花費需要，有多少社安收入，有多少資產，65歲退休後，常人估計有20-30年壽命。如果退休人房貸已付清，子女大學費用不需再交，社安收入為$700 -$2,800， 退休時健康的費用上漲，休閒娛樂開銷增加。不考慮通貨膨脹和存儲增值，按壽命25年計算，如果每年需要取出2 萬退休金，存儲應達50萬，每年要取出3萬，退休儲蓄要75 萬。每年要取出4萬，退休儲蓄要100 萬。
退休計劃名繁多，但大致可以分?兩類
個人退休計劃和雇主發起的退休計劃。個人退休計劃包括傳統IRA和儸斯IRA。
72歲以下有積極收入的個人和自僱業主均可以存儲傳統IRA。 存儲的時間最晚要在來年4月15日報稅前。個人限存儲$6000, 50歲以上的追加$1,000，可以存儲$7000。
參加雇主的退休計劃的人：
單身收入$64,000可存購全額傳統IRA。收入超過$64,000-$74,000之間可以部分存購，高於$74,000不能存購。
夫妻和報收入$103,000以下可存購全額傳統IRA，收入$103,000-$123,000之間可以部分存購，高於$123,000不能存購。
夫妻分報$0-$10000之間可部分存購，高於$10000不能存購。
夫婦一方沒有參加雇主退休計畫的人，收入超過一定程度不能全額存購或不能存購個人退休計畫。
收入$193,000以下可存購全額傳統IRA，收入$193,000-$203,000之間可以部分存購，高於$203,000不能存購。
夫妻分報$0-$10000之間可以全額存購，高於$10000不能存購。
存購羅斯IRA受收入限制。
夫妻合報和鰥夫或寡婦，收入$193,000以下收入可以全額存購，$193,000-$203,000可以存購部分，收入超過$203,000不能存購。
單身戶主收入$122,000以下收入可以全額存購，收入$122,000-$137,000之間可以存購部分，超過$137,000,不能存購。
夫妻分報$0-$10000可以全額存購，超過$10000,不可存購。
儸斯IRA和傳統退休賬戶可以同時開，但50歲以下人年存入兩計劃合併金額最高不超過＄6000，50歲以上人年存入金額最高不超過$7000。傳統退休賬戶可以轉換成儸斯IRA，但夫婦收入超過$100,000和夫婦分報的不行。
雇主發起的退休計劃有許多種，簡單IRA, SEP，單個401K, 401K, 401K 安全港，403B，利潤分享（PROFIT SHARING），限定福利(DEFINED BENEFIT)， 非合格的延稅計劃。以下介紹兩種常用計劃：
簡單退休計劃（SIMPLE IRA），類似計畫SIMPLE 401K
計劃用於政府，盈利和非營利人數不超過100人的單位。計劃採用日曆年度。在當年10月1日前建立。雇主必須在延期報稅截止期前把資助金存入計劃賬戶。計劃應包括收入在$5,000以上為公司工作1年，21歲以上的雇員。雇員自願參加，每個合格雇員每年可以免稅存入計劃賬戶$13000或100%工資。兩數中小者。50歲以上雇員追加＄3,000。年存入額為16000或100%工資。兩數中小者。雇主對每個合格的雇員有所資助。資助額可為雇員收入的2%。或者對每個合格參加計劃的雇員有所資助，在五年中，有三年資助3%，兩年資助1%。最高資助每年$7,350。簡單退休計劃可以與其它退休計劃搭配。個人年總存入額最高達$26,000。雇主不必向稅侷申報，管理費低。雇主貢獻在報稅延期內上交。計劃無雇員等待期，立即生效。雇員離職時可領走。
SEP 退休計劃
適用於自僱業主和小業主，所有公司形態。由業主出資設立計劃。設立時間為雇主報稅時限以前。雇主必須在延期報稅截止期前把資助金存入計劃賬戶。合格參加的雇員為21歲以上。在過去五年中為雇主服務三年以上，收入為$550以上。雇主按雇員工資比例存入免稅退休金。年存入額最高為雇員收入25%，自僱業主為20%，或$56,000中取低數。搭配其它退休計劃如利潤分享，最高個人計劃存入額為收入的100%或$56,000中的低值。SEP不能與401K計劃合用。SEP不用年報。
401K
適用於從小到大各類公司，可以與其它退休計劃配合。計劃必須在報稅年底前建立，雇主必須在延期報稅截止期前把資助金存入計劃賬戶。
退休計劃必須包括21歲以上或工作兩年的雇員，雇員每年工作時間不得少於1000小時。雇員自願參加計劃，雇主選擇是否資助。雇員可以存入計劃稅前錢的減稅。雇員最多可存入$19,000，超過50歲者$25,000。雇主最高免稅資助額不超過雇員工資的25%（不含雇員當年已存入的退休金）。搭配其它退休計劃，雇員的退休計劃年存入額最高不超過個人收入的100%或者$56,000中的低值。
利潤分享（PROFIT SHARING），類似計畫 SMALL BUSINESS RETIREMENT PLAN, MONEY PURCHASE PLAN
適用於自僱業主或小生意。計劃在報稅年度截止前建立，雇主必須把退休資助金在年度報稅截止日或延長日存入計劃。計劃須包括21歲以上為雇主工作過兩年以上（每年超過1000小時）員工。計劃為雇主出資，受百分比和雇主最高免稅計劃投資額限制，雇主最高年免稅計劃投資額為工資的25%, 自僱業主為20%。搭配其它退休計劃，每個雇員的最高年計劃存入金額為工資的100%或$56,000。
此計劃可以與年齡重心，新比較，401K計劃搭配合用。雇主有資助控制權，非常靈活。
何時提取退休金
應在59歲半以後。對於傳統IRA, SEP，簡單IRA。在59歲半之前從退休帳戶取款，有10%的罰款，20%強制性預付款。但有例外。如第一次購房者可以取$10,000；取款用於高等教育費用；用於死亡、殘障取款；醫療費用超過7.5%調整收入取款；因失業12周後買醫保用款，可以免除罰款，但要交收入稅。59歲半後取款僅交收入稅。
對於403B,401K，SOLO401K，利潤分享，限定福利的人來說，59歲半以前從退休帳戶取款有10%的罰款，20%強制性預付款。但因55歲離職取款，因死亡；殘廢取款無罰款；僅上收入稅，無第一次購房，高等教育，醫療費用等優惠。59歲半以後取款，只上收入稅。
59歲半以後從退休計劃提錢。可採用一次取，多次取出或按預期壽命提取。在72歲以後強制提取。對於72歲還在工作的人，可以等到實際退休後再取出退休金。70歲至80歲，每年必須提取賬戶記憶體金額3.65%, 80歲，5.35%；90歲8.77%；未上過稅的退休金要全額上稅。部分納過稅的退休金如年金要部分上稅。從1996年底開始領取年金的人使用簡單計演算法。本利按比例每月提取。55歲以下按30年提取，60歲以下按26年提取，65歲以下按22.5年，70歲以下按17.5年。
儘管符合上述條件，從退休計劃中提錢需交所得稅。如果合格的退休計劃連本帶利均需交稅。交的稅率取決於你年該年全部收入，包括工資，利息紅利，社安保障金等。如果是交過稅的退休計劃，本金不上稅的增值部分要上稅如年金。
(文：由張百瑞會計師提供，諮詢電話:702-998-9588)
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