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美國國稅局提醒所有企業（包括自僱經營者和零工），以電子方式繳納季度預估稅是快速、簡單且安全的方式。
在 5 月 1 日至 7 日的全美小企業周期間，國稅局將重點介紹與今年慶祝活動主題“通過創業建設更好的美國”相關的稅收優惠和資源。其中，全年按季度繳納預估稅款對企業主來說尤為重要。
個人和企業全年都必須在賺取或收到收入時繳納稅款，無論是通過預扣稅還是預估稅。因此自僱經營者或從事零工經濟的人通常需要預估稅款。預估稅不僅用於支付所得稅，還用於支付其它稅款，例如自僱稅和替代性的最低限額稅。
如果納稅人沒有通過預扣稅和預估稅繳納足夠的稅款，可能會被處以罰款。如果納稅人遲交預估稅，那麼即使他們在報稅時應獲得退稅，也可能會被處以罰款。然而，一般而言，按季度繳納預估稅會減少甚至消除任何罰款。
對於農民、漁民和某些高收入納稅人，預估稅要求是不同的。此外，特殊規則適用於某些納稅人群體，例如傷亡和災難受害者、近期殘障的人士、近期退休的人士以及一年當中收入不均的人。第505號出版物，預扣稅和預估稅，提供了有關這些特殊預估稅規則的更多信息。
誰必須繳納預估稅
個人（包括獨資經營者、合夥人和 S型公司股東）如果在提交稅表時預計欠稅 1,000 美元或更多，則通常必須繳納預估稅。如果公司在提交稅表時預計欠稅 500 美元或更多，則通常必須支付預估稅。
如果納稅人在上一年的稅額大於零，則可能需要繳納當年的預估稅。請參閱表格1040-ES，個人所得預估稅表或表格1120-W，公司預估稅中的工作表，了解有關誰必須支付預估稅的更多詳細信息。
誰不需要繳納預估稅
從雇主那裡也獲得薪水和工資的自僱經營者和零工者，通常可以要求雇主從他們的薪水中預扣更多稅款，從而避免繳納預估稅。這通常需要跟雇主提交一份新的表格W-4，員工預扣稅證明。 W-4表格上特別有一行允許納稅人輸入額外的預扣金額。
收到薪水的納稅人可以使用國稅局官網 IRS.gov 上的預扣稅估算器，來確定是否從他們的薪水中預扣了正確的稅額。
此外，如果個人滿足以下所有三個條件，則無需繳納當年的預估稅：
• 上一年沒有納稅義務，
• 全年都為美國公民或居民，以及
• 上一個納稅年度涵蓋了12個月。
如果個人的總稅額為零或無需提交所得稅申報表，則個人在上一年沒有納稅義務。有關如何計算預估稅的更多信息，請參閱第505號出版物，預扣稅和預估稅。
如何計算預估稅
個人（包括獨資經營者、合夥人和 S型公司股東）通常使用表格1040-ES，個人所得預估稅表來計算預估稅。
要計算預估稅，個人必須計算他們當年的預期調整後總收入、應稅收入、稅、扣除以及優惠抵免。在計算當年的預估稅時，納稅人用上一年的收入、扣除以及優惠抵免來作為起點，通常有幫助。
公司通常使用表格1120-W，公司預估稅來計算預估稅。
何時以及如何繳納預估稅
針對於預估稅來說，一個年度被劃分為四個支付期。但是，一些納稅人可能會發現每週、每兩週或每月支付預估稅更容易。如果在本季度末繳納了足夠多的稅款，則其他的付款週期是允許的。
使用irs.gov/payment上提供的電子支付選項是個人、小型企業、自僱經營者和零工者支付聯邦稅的最簡單方式。它快速、簡單且安全。
• 納稅人可以使用 聯邦電子繳稅系統（EFTPS） 支付所有聯邦稅款，包括聯邦稅存款、分期付款計划款項和預估稅款。此外，通過使用 EFTPS，納稅人可以訪問他們的付款歷史記錄，從而了解付款的金額和時間。
• 個人納稅人可以創建一個國稅局在線賬戶來支付他們的預估稅。納稅人通過使用他們的帳戶，可以查看付款歷史、任何待付款項和其它有用的稅務信息。
• 個人納稅人也可以使用國稅局直接付款工具來支付預估稅。
• 個人和企業納稅人還可以使用借記卡、信用卡或數字錢包來支付預估稅。
2022 年表格1040-ES，個人所得預估稅表可以幫助納稅人預估他們第一個季度的稅額。雖然國稅局強烈鼓勵大家電子報稅，但納稅人也可以通過郵寄的方式使用表格1040-ES寄送預估稅款。
國稅局官網IRS.gov 提供24/7全天候幫助
小企業主、自僱經營者和零工者可以在國稅局官網 IRS.gov 上找到寶貴的資源，一周七天、一天二十四小時可用。這些資源包括出版物、表格、稅務產品和提示，幫助小企業主避免稅務麻煩並取得成功。
國稅局還通過面向小企業和個人的在線資源以其它語言與納稅人聯繫。國稅局已在官網IRS.gov上以 20 種語言發布了翻譯好的稅務資源。
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