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2026年報稅季已經拉開序幕。對許多美國納稅人來說，今年可以立即採取的減稅空間已經有限，但理財與稅務專家提醒，現在正是為明年報稅提前佈局的關鍵時點。
經濟學家亞歷山大·史密斯（Alexander Smith）指出，不少納稅人往往把精力放在尋找「臨時報稅技巧」或研究去年的收入漏洞，卻忽略了一個更重要的問題——現在的消費和儲蓄方式，將直接影響未來的稅負水平。
「如果納稅人真正理解稅收制度的運作方式，並在當下做出調整，往往可以在未來省下一筆相當可觀的稅金，」史密斯表示。
先了解稅級和邊際稅率
史密斯強調，所有減稅規劃的第一步，就是弄清楚自己所處的稅級（tax bracket），尤其是邊際稅率。
在美國的累進稅制下，不同所得區間適用不同稅率。以2025課稅年度為例，單身申報者若應稅所得為75,000美元：
●前11,925美元適用10%的稅率
●11,926至48,475美元之間的收入適用12%
●超過48,475美元的部分，則適用22%的稅率
了解自己收入“卡在哪一檔”，有助於判斷哪些收入調整最具節稅效果。
四種常見、有效的減稅策略
在此基礎上，史密斯提出了以下四種納稅人可事先佈置的減稅方式：
一、提高退休帳戶繳款
向401(k)、傳統IRA等享有稅收優惠的退休帳戶供款，可以直接降低當年的應稅收入。
2025課稅年度，401(k)繳款上限為23,500美元，50歲以上納稅人可享有較高的補繳額度。
史密斯舉例說明，如果納稅人的最高聯邦稅率為22%，再加上約3%的州和地方稅，那麼向401(k)存入1,000美元，實際可節省約250美元的稅款。
二、利用健康儲蓄帳戶（HSA）
健康儲蓄帳戶同樣具備顯著的稅務優勢。 HSA供款來自稅前收入，只要用於符合規定的醫療支出，未來取用時也不需繳稅。
2025年，一個家庭向HSA帳戶的繳款上限為8,550美元。
專家指出，HSA不僅可用於即時醫療支出，也可長期投資、累積資產，被不少理財人士稱為「最被低估的稅務工具之一」。
三、合理規劃慈善捐贈
慈善捐贈在稅務上同樣具有價值。美國國稅局允許納稅人將符合條件的慈善捐款作為稅前扣除項目，但扣除金額通常不超過調整後總收入（AGI）的50%。
史密斯建議，納稅人應在有計劃的前提下進行捐贈，而不是臨近報稅季才倉促決定。
四、運用稅損收割策略
稅損收成（Tax-loss harvesting）是高收入投資人常用的節稅方式。透過賣出帳面虧損的投資，用虧損抵銷其他投資收益，進而降低整體資本利得稅負。
史密斯提醒，此類操作涉及「洗售規則」等限制，操作前應充分了解相關規定，必要時諮詢專業人士。
專家提醒：越早規劃，空間越大
整體而言，史密斯表示，減稅並非只發生在報稅季，而是貫穿全年的財務規劃行為。
「真正有效的減稅，往往是在一年中慢慢完成的，而不是在報稅截止前匆忙補救，」他說。
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