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中国有句俗语「不怕少年苦，就怕老来穷」，在美国同样如此，未雨绸缪比养儿防老更实际，因此很多美国人提前对退休养老做规划。尤其是随着人们寿命的延长及节节上扬的通货膨胀，建立适合自己需要的退休养老金帐户就显得格外重要。
美国退休金帐户一般分为：传统IRA(Traditional Individual Retirement Arrangement)、罗斯IRA(ROTH IRA)、401K、年金(Annuity)、 SIMPLE IRA等。
传统 IRA
Traditional Individual Retirement Arrangement
IRA是一种个人自愿性投资退休帐户。所谓"自愿"是指购买IRA完全出于个人的意愿，所谓「退休帐户」，是指这部分资金主要用于投资人退休后的养老用途，即正常情况下，这笔资金只有在投资人退休之后才能够使用。
传统IRA享有缓税优惠，允许个人往该帐户存入一定额度的本金，存入时全部或部分本金与当年应税收入相抵，即不需缴纳所得税。达到法定退休年龄时提出本金及投资收益时才须向国税局缴纳所得税。如果在70岁半前不提款，本金及收益一直放在帐户内，则不需纳税。
该帐户所有人如果在59岁半前从传统IRA帐户内提款，国税局会对其进行罚款，除非提款是用以支付符合规定的教育费用、医疗费用或首次购房。59岁半后帐户所有人可以开始往外提款，而不受国税局的处罚。帐户所有人必须在70岁半后的第一个4月1日前从传统IRA帐户内提取第一笔最低分配款，否则会被国税局罚款。
罗斯IRA (ROTH IRA)
传统IRA与罗斯IRA的主要区别是，传统IRA的存款金额可在存入时全部或部分免税，取出本金及获利部分时才纳税。罗斯 IRA的存款金额在存入时不可抵税，但未来取出时本金及投资利润可免税。
与传统IRA的另一个不同之处在于，罗斯IRA没有70岁半的存款年龄限制，即任何年龄的人只要有收入都可以在罗斯IRA帐户存款。
如果您同时拥有传统IRA，罗斯IRA每年存款上限需扣除传统IRA帐户内的存款。
罗斯IRA在开设帐户5年后就可以将本金取出，而不会被国税局就本金部分罚款，但帐户所有人提款时年龄不到59岁半，不仅提取本金还要提取增值部分，增值部分则需要向国税局纳税，还要缴纳10%的罚款。如果是在59岁半后取出，增值部分不需向国税局纳税。70岁半后不会被强制取出罗斯IRA内的存款。如果仍有劳动所得，可以继续往罗斯IRA帐户存款。
无论是罗斯IRA还是传统IRA，只要是在每年报税截止日前存入IRA帐户内的本金都会算在上个税收年度。
如果打算将传统IRA里的钱提前取出来，又想避免罚款，在这种情况下，可考虑将传统IRA里的钱直接转到罗斯IRA帐户内，即常说的「Rollover」。由于这部分钱当年存入传统IRA时并没有缴税，所以转存时要补交税款。转存入罗斯IRA，在满足存满5年的条件后，本金部分的提取不需纳税也不必支付罚金。
退休帐户转换表
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来自 转到
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传统 IRA
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罗斯 IRA
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SEP IRA
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401K
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年金
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SIMPLE
IRA
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传统 IRA
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IRA受益人
IRA户主可指定个人、信托、慈善事业等为IRA受益人，可同时指定数个受益人。如果拥有好几个IRA帐户，户主有权为每一个不同帐户选择不同的受益人。
如果受益人是未成年人，户主过世时，受益人可从IRA帐户中提款，但支票付给孩子的法律监护人。未成年人有责任通过法律监护人缴付税款。如果未成年人不是直接的受益人，可选择信托作为IRA直接受益人，根据情况做出特殊指定。比如，指定未成年人达到某一特殊年龄后，未成年人可从IRA帐户内提取资金。
401K
401K是一种由雇员和雇主共同缴费建立起来的完全基金式的养老保险制度，是延后课税的退休金帐户计划。401K创立于1981年， 20世纪90年代得到迅速发展，逐渐取代了传统的社会保障体系，成为美国诸多雇主首选的社会保障计划，适用于私人盈利性公司。
需要指出的是401K既不是私营企业每一个员工都可参加的退休福利计划，也不是政府主导的全民社会福利计划。401K计划属自愿性质，员工根据个人需要自主决定是否参加401K。员工向雇主申请401K，员工每月薪水中的一部分将直接转入401K帐户，同时雇主也会相应放部分钱到该员工的401K帐户内。
401k计划资金可以投资于股票、基金、年金保险、债券、定期存款等金融产品。雇主向员工提供一定数量的证券组合投资计划，由员工自主选择。员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。
401K也分为传统401K和罗斯401K，传统401K在最后提款时才纳税，罗斯401K则是在存入本金时纳税，到退休年龄取出时不需对本金及收益纳税。估价自己老年时高收入高税率的人可选择罗斯 401K，预估老年低收入低税率的人可选传统401K。
401K的领取条件是：年满59岁半；死亡或永久丧失工作能力；发生大于年收入7.5%的医疗费用；55岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休。一旦提前取款，将被征收惩罚性税款，但允许借款和困难取款。
401K强制要求户主必须在70岁半时提领帐户内的钱，否则被罚总金额的50%。60岁前提领，户主将被扣10%的惩罚金。过早或过晚提领401K帐户内的钱都会被罚。
员工离职时，员工可要求雇主将401K内的钱存入自己的IRA帐户或新雇主的401K帐户。
年金 (Annuity)
年金是人寿保险公司提供的退休储蓄投资工具，投资人买了年金，退休后便可每隔一段时间领一笔钱，直到投资人过世。放入年金的钱只要不拿出来，收益部分就不用缴税，而且没有存款上限的规定。
以缴费后马上开始发放年金还是缴费后过一段时间才开始发放年金来区分年金，前者叫即期年金(Immediate annuity)，后者叫延期年金(Deferred annuity)。年龄比较大的已退休人士，如果手上有一定积蓄，同时担心寿命太长积蓄不够用，比较适合采用即期年金。如果还年轻仍在工作，打算将来能早点退休，可考虑延期年金，在工作时定期把钱存入年金帐户，到一定年龄后再定期定额领取现金。
年金也可依据收益形式还分为固定年金(Fixed Annuity)及变动年金(Variable Annuity)。在固定年金保险中，年金的利率是固定的，无论保险公司投资绩效如何，保险公司都会按合约中规定的利率，给付年金。如果年金利率不固定，而是根据由投资的业绩来决定，这种年金属变动年金。一般来讲，变动年金适合50岁以前的投资人，固定年金适合50岁以后的保守投资人。
SEP简化雇员养老金计划
Simplified Employee Pension
SEP简化雇员养老金帐户(Simplified Employee Pension)为自营雇主和小型商业而设，自雇主或符合条件的员工可参加该退休计划，而不需要参加复杂的退休计划。SEP 退休帐户与传统IRA有很大的相似性，存入时可进行抵税。
简化雇员养老金帐户是一种简单的，低成本的退休金计划。在此计划中，雇主为自己或所有符合条件的雇员进行缴费，由计划的参与者来持有和管理该计划。
对符合条件员工的规定，一般是21岁以上，在过去5年为该雇主工作3年，且满足一定的工作收入要求。非居民外国人不允许参加SEP退休计划。
雇员可以选择将收入中的一部分直接缴纳到该退休帐户内，向SEP退休帐户缴费时不必纳税，但是雇员在接受分配的时候必须纳税。如果个人退休帐户的持有者年满59岁半时提款，那么只需缴收入税而不用缴纳任何提前分配的罚金，否则被处以10%罚款。
激励雇员储蓄 IRA计划 (SIMPLE)
Savings Incentive Match Plan For Employees IRA
SIMPLE IRA是指激励雇员储蓄计划（Savings Incentive Match Plan For Employees），它是专门针对小企业而设立。由雇主和自雇的个人建立，允许合格的雇员将他们部分税前收入缴纳到退休帐户。
向该退休帐户存款时不需缴税，分配时才需要纳税。在缴费上，符合条件的雇员可以对他们的SIMPLE退休帐户进行选择性延迟缴费，同时雇主可选择进行相应的匹配缴费，雇主每年的缴费是强制性的。
由于SIMPLE IRA计划的筹资是由雇主和雇员来共同完成的。因此SIMPLE IRA计划不仅在管理上比较简单，而且运行成本也很低。
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